一、CRS来袭，税务身份选错就等于“裸奔”
从2024年末至今，CRS（Common Reporting Standard，通用报告准则）再次成为高净值人群与跨境理财圈的“热搜词”。
香港多家券商用户收到补税提醒、内地投资者被要求补缴境外收入税金、CRS信息自动交换逐步扩展——无一不在释放一个强烈信号：境外账户的匿名时代结束了，全球税务信息正走向全面透明化。
尤其在湖北、山东、广东等地，税务局明确通过CRS交换回来的信息开展税务稽查，部分个体已被追缴高达数十万元税款。
因此，“税务身份”成为现阶段进行资产配置与跨境操作时的关键考量。
而在诸多国家和地区中，马来西亚TIN（Tax Identification Number，税号）因其灵活性与信息披露程度较低，逐渐走入中国高净值家庭、企业主和出海卖家的视野，被称为CRS体系中的“灰区王牌”。
二、什么是Malaysia TIN？一文看懂“税务身份”转移术
马来西亚税号（Malaysia TIN）是由马来西亚内陆税收局（LHDN）发放的纳税人识别号码，用于标识个人或公司在马来西亚的税务身份。
申请TIN的常见方式包括：
- 注册马来西亚公司后自动分配；
- 在马来西亚工作或拥有收入来源（如房产出租、投资）；
- 通过移民或MM2H项目（Malaysia My Second Home）取得居住身份后申请。
值得注意的是，马来西亚虽然是CRS成员国，但其在执行上相对保守且缓慢。换言之，即便您名义上成为马来西亚税务居民，信息交换也存在一定“滞后窗口”，这也是Malaysia TIN被称为“CRS隐身工具”的主要原因之一。
三、Malaysia TIN 为何受中国高净值人群青睐？
1. TIN可以成为“非中国税务居民”的佐证
根据中国税法，居民个人需就全球收入纳税，且只要在中国居住超183天，就被视为税务居民。
但如果能提供外国税号（如Malaysia TIN），且在该国有合理的纳税背景或居留安排，即有可能被界定为“非居民个人”，有效避免全球征税。
这对于：
- 有离岸账户的中国投资者；
- 在海外有资产配置的家族办公室；
- 或者需要移民身份以优化税务的高净值家庭；
是一个合规且极具操作性的解决方案。
2. 信息交换执行宽松，CRS风险相对较低
尽管马来西亚已于2018年加入CRS，但实际执行进度滞后。例如：
- 未与中国进行实质性信息交换的案例有限；
- 未执行反向尽职调查，导致部分账户不被识别为需上报对象；
- 对离岸账户、企业账户识别宽松，隐私度更高。
这种“在规则内的松弛”，使其成为目前高净值人群优化税务身份的热点选项。
3. 注册门槛低、维护成本低
相较于英属维尔京群岛、开曼等地的身份配置，马来西亚TIN的获取路径更为平价和普及：
- 注册马来西亚公司成本低廉（约5,000~10,000元人民币）；
- 无需实质经营也可申请税号；
- 对本地居留和移民身份无强制要求（可通过挂名董事或MM2H项目实现合法挂靠）；
- 后期维护成本极低，年报要求简单。
四、Malaysia TIN的真实应用场景举例
案例一：港股打新账户避免CRS披露
张先生在内地从事证券投资，通过香港券商开设多个账户用于港股打新。但因账户信息指向中国身份证，导致被纳入CRS交换范围，收到税局补税提醒。
张先生后通过注册马来西亚公司获取Malaysia TIN，将其更新为主要税务身份，不仅合规规避CRS，还提升了账户隐私等级。
案例二：家族资产信托规避全球征税
某中产家庭考虑将部分资产配置到海外并设立家族信托，以避免中国全球征税机制。
在顾问建议下，该家庭成员通过MM2H申请取得马来西亚居留证，并在当地开设银行账户、获取TIN。后续信托结构的税务申报亦基于马来西亚身份设定，避免被中国税务局界定为居民纳税人。
五、Malaysia TIN申请流程详解（个人&公司）
1. 公司名义申请TIN
- 在马来西亚注册Sdn Bhd公司（有限公司）
- 获得SSM注册文件
- 提交至LHDN申请税号（通常2-3个工作日内下发）
- 无需实际办公场所或员工，亦可获得有效TIN
2. 个人名义申请TIN
- 方式一：通过马来西亚工作签、投资签、配偶签证等取得身份后向LHDN申请
- 方式二：通过“第二家园计划（MM2H）”获得居留资格后自动获得TIN
- 方式三：通过租赁房产或持有投资，作为税务居民合理取得TIN（具体操作需税务顾问指导）
六、监管升级下的合规提醒与建议
虽然Malaysia TIN在CRS执行中相对“安全区”，但仍需注意以下几点：
- 不要虚构税务居民身份，需有合理居留、投资或收入安排；
- 避免滥用TIN作为“洗钱”工具，银行尽职调查可能升级；
- 关注马来西亚未来CRS执行变化，政策松紧存在周期性波动；
- 所有资产配置必须有合规路径支撑，如MM2H、公司经营、房产投资等。
因此，对于大额资产配置者，建议配合专业机构完成税务身份规划+架构搭建+银行开户的一站式合规方案，确保在信息透明化时代实现“隐而合规”。
七、结语：中国税改大幕拉开，税务身份管理成刚需
随着CRS的推进、金税四期上线和个人海外账户的可追踪化，中国的“全球征税”环境已日趋清晰。任何尚未纳入税务规划的海外账户，都有可能成为未来的税务“雷区”。
而Malaysia TIN，在此大背景下，确实提供了一种更具隐私性、合规性、成本可控的身份策略。但其也不是“万能避税工具”，更应作为合规优化结构的一部分。
面对政策监管收紧，2025年将是税务身份与全球资产重新布局的关键节点。
往篇推荐
- 2025东南亚投资政策大比拼：越南、泰国、马来西亚谁才是制造业与高科技热土？
- 最新！中马互免签证正式落地：中资企业投资马来西亚注册、选址与税务全攻略
- BSN开户指南：马来西亚国民储蓄银行开户全解析及中国卖家的机遇
- Hong Leong Bank开户指南：中国卖家如何抓住马来西亚市场新机遇
以上就是高净值人群税务身份新选择解析的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Lola@Ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/25486.html
