一、什么是TIN？马来西亚税号的重要性

TIN（Tax Identification Number）即税务识别号码，是马来西亚税务局分配给个人或公司纳税人的唯一编号，用于申报和缴纳各类税款。自2022年《2022年财政预算案》提出强化税收治理以来，LHDN已要求所有纳税人使用TIN进行税务处理。到2025年，该政策已全面覆盖：

• 个人TIN：适用于马来西亚公民、永久居民以及在马来西亚有收入来源的外籍人士；
• 企业TIN：适用于在马来西亚注册的公司（本地公司与外国公司）、合伙企业、信托基金等。

政策参考：《2022年财政预算案》第36条文、《所得税法令1967》第77条

二、谁需要申请TIN？

根据马来西亚LHDN的最新指南，以下主体必须申请TIN：

三、马来西亚个人TIN申请流程（2025最新版）

对于个人纳税人，TIN的注册主要通过e-Daftar线上平台进行。以下是详细步骤：

1. 准备材料

• 身份证或护照复印件（外国人需提供护照）
• 雇主出具的工作证明（如有）
• 住址证明（如水电账单）
• 雇佣合约（适用于外籍打工人士）

2. 在线注册流程

1. 访问马来西亚税务局官网；
2. 选择“e-Daftar”服务，点击“Individu”；
3. 填写线上表格，包括个人信息、联系方式和收入来源；
4. 上传相关证明文件；
5. 提交后，系统将生成参考号码；
6. 等待约7至14个工作日，TIN将通过电邮或短信通知；

3. 注册完成后

TIN格式一般为：SG1234567890（个人），用于之后所有与税务相关的申报，如报税、退税申请等。

四、企业/公司TIN申请流程

若你是企业主，必须在公司注册完成后30天内申请TIN，否则可能面临罚款。流程如下：

1. 所需资料

• 公司注册证书（Form 9、Form 13）
• 公司董事身份证/护照复印件
• 公司地址证明
• 公司章程（M&A）

2. 注册方式

方法一：线下申请
前往最近的LHDN分行，递交所有材料并填写CP55B表格。

方法二：通过MyCoID一站式平台
新注册的公司可通过MyCoID系统直接连通LHDN获取TIN，通常在公司注册完成后自动触发，无需手动重复申请。

五、马来西亚税务合规提醒（2025）

马来西亚政府正逐步与全球CRS（共同申报准则）接轨，对于未持TIN但有收入者将实施更高的税务审查：

• 2023年起，银行开户必须提供TIN，否则将无法激活账户；
• 企业若未注册TIN，将无法申请退税、无法报销GST/VAT；
• 外籍人士在申请工作签证、永久居民时，如无TIN可能会被驳回；

提醒：在2025年LHDN已开展TIN数据与移民局、银行系统联网，逃税风险显著增加。

六、常见问题答疑（FAQ）

1. 外国人在马来西亚短期居住，也需要申请TIN吗？

只要在马来西亚有收入（如工资、房租、分红等），无论居留时间长短，都必须注册TIN。

2. 零申报是否可以不申请TIN？

不可以。TIN本质是纳税人编号，即使暂时无收入也必须申请。

3. TIN是否有有效期？需要每年更新吗？

TIN为终身编号，无需更新；但报税责任按年度执行，需每年登录系统提交报税表。

4. 忘记自己的TIN怎么办？

可通过LHDN官网的TIN查询系统找回，或亲访分行查阅。

七、结语：TIN是马来西亚税务合规的第一步

随着马来西亚税务制度逐渐与国际接轨，TIN不仅是个人与企业报税的基本要求，也逐渐成为银行开户、移民申请、项目投标等环节的必要条件。2025年，政府加强了对TIN的跨系统管理与审查，建议所有在马投资、就业或创业的人士尽早完成TIN注册，以避免合规风险。

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