2025年6月26日，国家税务总局正式发布《互联网平台企业报送涉税信息公告》（2025年第15号），要求所有服务中国卖家的电商平台——无论其注册地在境内还是境外——自2025年10月1日起，需定期向中国税务机关报送平台内卖家的身份与收入信息。此举标志着中国跨境电商正式迈入“强穿透式监管”时代，被业内广泛视为税务版的“中国DAC7”。
本次新规不仅效仿了欧盟DAC7的信息共享框架，还在覆盖范围、监管深度和数据穿透性上进一步拓展，为全球跨境电商税务治理设定了新范式。
一、政策核心：三层责任主体 + 双维度数据报送 + 全平台覆盖
根据15号公告，新规从以下三个核心维度进行落地：
1. 报送主体涵盖所有服务中国卖家的平台
无论平台设立地是否在境内，只要提供“网络经营场所”“交易撮合”等营利性服务，就被纳入强制报送范畴。这意味着，传统通过境外平台绕开国内监管的路径被彻底切断。涵盖的平台包括亚马逊、eBay、Shopee、Temu、TikTok Shop等主流跨境平台。
2. 报送数据维度：身份 + 收入
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身份信息：包括企业名称、统一社会信用代码（或税号）、店铺账号、联系方式等。
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收入信息：需覆盖季度销售额、订单数、退款金额、佣金比例、净收入等交易明细。
首次报送期为2025年10月1日至31日，平台信息备案截止时间为7月30日。
3. 三类平台责任主体需依法履责
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境内持证平台：如取得增值电信业务许可证的平台（天猫、京东等）。
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境外在华设有运营实体的平台：如亚马逊中国、eBay中国等由境内子公司履责。
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无境内实体的平台：需指定代理机构负责数据报送，如Ozon等。
不履行报送义务的平台，面临2万至50万元罚款，严重者将被责令停业整顿。
二、监管动因：破解三大税务治理痛点
国家税务总局此轮布局并非偶然，而是应对当前跨境税务治理的三大难题：
1. 补齐监管盲区
长期以来，不少跨境卖家利用境外账户收款、隐匿收入、逃避纳税义务。平台直报机制打破这一灰色链条，税务机关可通过技术手段比对卖家报税与平台数据，实现数据穿透监管。
2. 对标国际标准
新规与欧盟DAC7具有高度一致性：均要求平台申报卖家涉税信息，实现税收信息全球互通。但中国版DAC7更进一步，覆盖全球所有服务中国卖家的平台，体现中国税务主权在全球范围的延伸。
3. 压实平台责任
借鉴OECD“回应性规制”框架，监管部门通过赋予平台“主动披露义务”，倒逼其建立内部风控系统，避免为逃税行为提供便利。例如，平台需主动采集卖家税号与身份认证信息，完善交易合规数据链条。
三、卖家影响：合规重构与运营升级双挑战
政策落地将对跨境卖家带来深远影响，短期阵痛与长期机遇并存。
短期：合规成本上升，历史风险暴露
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税务追溯风险加大：平台数据将用于与历史申报比对，若存在虚报、少报、未申报情况，卖家需承担补税、滞纳金与最高五倍罚款风险。
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运营成本提高：中小卖家面临需注册市场主体、更新财务系统、配置合规人力等问题，成本压力骤增。
长期：合规能力成为核心竞争力
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行业加速洗牌：依赖“灰色空间”运营的卖家将被市场淘汰，具备合规运营能力的企业将在平台支持、金融信用和政府激励政策方面获得更多资源倾斜。
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商业架构调整迫在眉睫：传统以“离岸主体+境内实操”模式避税的路径将不再奏效。如被认定为“常设机构”，即使设立在中国香港、新加坡等低税区，也需在中国缴纳相应企业所得税。
建议卖家尽早梳理业务流程，考虑如下路径以提升合规性：
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将运营重心移回境内，配套办理ODI备案；
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申请“9810”监管模式下的保税出口资质；
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考虑税务筹划与合法避税方案，聘请专业税务顾问进行架构优化。
注：有海外公司注册需求的客户可直接联系(微信号:19315378650 )
结语：从监管升级到产业跃迁
随着数字经济不断拓展，中国跨境电商税务监管进入“穿透+数据化”的精细化管理阶段。此次15号公告不仅与国际标准接轨，也标志着中国在全球税收治理中的话语权增强。
从长远看，新规将推动跨境行业从“规模扩张”向“价值增长”过渡，优胜劣汰的过程将提升整体行业质量与国际竞争力。合规不再是成本，而将成为核心资产。
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