2025年德国电商市场规模达1200亿欧元，但某亚马逊卖家因未及时注册VAT被追缴3年税款，账户遭冻结。2024年德国因VAT违规冻结账户超5万个，涉及金额2亿欧元。欧盟正收紧合规网，德国VAT稽查系统已实现电商平台、支付机构、物流商数据实时联动，EPR范围从包装、电子电器延伸到电池领域。本文将拆解VAT、EPR等核心要素，提供"政策解读+实操指南"双重价值。
2025-2026欧洲合规政策关键时间轴
• 2025年8月18日：欧盟《电池法规》EPR义务生效
• 2025年：德国增值税税务稽查系统全面升级
• 2026年：欧盟PPWR包装法规实施
• 2025年11月：英国包装EPR修订案提交议会
2025年欧盟增值税新规通过"技术重构、责任转移与流程优化"三大维度重塑规则。欧盟计划2030年建成跨境B2B电子发票与实时数字报告系统，企业需在2天内完成数据上报，系统支持12个维度动态评分监测，差异超18%将触发预警。
新规引入"推定供应商"制度，平台需对未注册VAT个人提供者的短期住宿和客运服务承担代征代缴责任。德国实施"信息无效→账号冻结"机制，FBA仓储30天内未注册VAT将收到警告信。
OSS系统实现单一欧盟国家注册覆盖全欧义务，集中季度申报，节省60%合规成本。年销售额超10,000欧元跨境卖家可使用OSS，IOSS专门服务150欧元以下B2C订单免税进口。
| 国家 |
标准税率 |
低税率/优惠政策 |
备注 |
| 德国 |
19% |
7%（书籍、食品等） |
仓储存在即需注册VAT |
| 英国 |
20% |
7.5%（首年6.5%，年销售额≤15万英镑） |
低税率需申请且不可抵扣进口税 |
| 波兰 |
23% |
7%电商包税（特定跨境电商模式） |
低成本合规选项 |
| 瑞典 |
25% |
- |
全欧最高标准税率 |
欧盟统一远程销售阈值为10,000欧元/年（全欧盟累计），超过需在销售目的地国注册VAT。仓储存在即需注册，不受阈值限制。
中小企业年营业额低于10万欧元可申请VAT豁免，需向注册国税务机关提交申请，有效期1年。豁免后需在发票注明"VAT豁免"，也可选择正常申报抵扣进项税。
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欧盟包装EPR要求生产者对全生命周期负责，年营业额≥100万英镑、进口包装超25吨需注册并报告数据。2026年8月过渡期结束后，未完成注册产品将下架，违规面临罚款及市场准入限制。
欧盟新电池法规8月18日生效，覆盖所有电池类型。生产者需在各成员国注册，支付回收费用，电池需加贴标志及二维码。平台强力响应，亚马逊已启动销售限制，未提交EPR注册号的Listing陆续下架。
紧急提示：含电池电子产品需同步完成电池EPR注册，2027年起便携式电池需设计为用户可更换，电动汽车电池需配备"数字电池护照"。
2025年1月纺织品纳入EPR体系，生产者需对接当地回收机构，提交销量和材料数据。德国对违规处罚上限达20万欧元，服装卖家需在年底前完成目标市场回收机构签约。
未绑定授权代表（AR）的电池EPR注册号将失效，需登录德国联邦环境局官网核查AR信息。未绑定者需立即重新注册，选择有德国本地实体的服务商，新注册号24小时内更新至亚马逊后台。
亚马逊要求7月15日前提交包装法缴费凭证，逾期下架。自注册可节省费用但需熟悉系统，代理服务一站式搞定适合中小卖家。关键是加入双元系统并上传缴费凭证。
德国将一次性塑料纳入管控，涵盖食品容器、饮料瓶盖等。通过德国环境署DIVID平台可自查商品是否属于管控范围，非德国企业注册通道8月开放。
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EORI是清关必备，除德国外需先获得VAT号才能申请。英国脱欧后需单独注册，格式为GB+VAT号+000。欧盟EORI可通行所有成员国，英国EORI仅适用于英海关。
清关需把控文件准备、申报时效和数据核对三要素。商业发票、装箱单、运输单据等需完整提交，货物到港后24-48小时内完成申报，数据需与实际货物一致。
进口增值税抵扣凭证C79单据需至少留存6年，缺失或伪造将面临最高200%罚款及刑事责任。
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授权代表需具备欧盟本地实体资质、专业经验和语言能力。职责包括技术文件管理（保存TCF至少5年）、不良事件处理（48小时响应）和市场准入支持。
选择代理需验证商业登记证、无违规记录，明确合同中的监管响应时限、文件保管期限和违约赔偿机制。产品包装必须标注AR名称及地址。
- Temu平台：包装法凭证7月15日前提交
- 亚马逊德国站：电池EPR需完成AR绑定，FBA仓储30天内注册VAT
- Zalando平台：Q3起暂停销售含电池商品直至EPR ID验证
税局与平台数据联动机制已生效，亚马逊处罚响应时间缩短至7个工作日，无缓冲期。
一查：每周验证VAT有效性，确认PRO会员费缴纳
二查: 保留C79单据6-10年，地址变更72小时内同步
三查: 每日监控平台合规通知，订阅欧盟《官方公报》
合规日历需包含月度申报、季度结算和年度续费等节点，设置三级预警。
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2025年合规面临VAT数字化、EPR扩张和英国脱欧碎片化三重挑战，但合规企业可抢占绿色消费市场。建议按"政策审计-系统适配-模拟申报"三步走：
Q1政策审计：梳理产品矩阵，核查VAT流程，筛选AR
Q2系统适配：升级财务系统，建立EPR数据模块，打通数据接口
Q3模拟申报：测试高风险品类流程，制定应急预案
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