2025年跨境电商财税合规新政解读，出口退税,免税模式,香港公司直采,1039市场采购

2025年10月1日，国家税务总局《2025年第17号公告》将正式生效，其中第七条规定：以代理方式出口货物的企业，必须同步申报实际委托出口方的主体信息及出口金额，否则将视同自营出口，由申报企业承担企业所得税纳税义务。这一新规彻底堵住了“买单出口”的灰色操作空间，加之近期深圳、徐州、内蒙古等地税务稽查案例频发，跨境企业亟需构建合规财税体系。本文将系统分析出口退税、出口免税、香港公司直采+服务公司、1039市场采购四大合规模式，帮助企业在政策收紧背景下稳健发展。

9810报关的合规要点

出口退税是跨境企业降低成本的理想选择，但需满足严格条件：

适用报关方式
- 0110一般贸易：传统大宗货物出口主流方式，需提供增值税专用发票。
- 9710跨境电商B2B：适用于通过跨境电商平台成交的B2B交易，需匹配平台订单数据。
- 9810海外仓模式：需提供海外仓仓储证明及销售记录，2025年12月31日前需完成“离境即退税”核算。
核心风险提示
- 三流合一：货物流（报关单）、资金流（收汇凭证）、票据流（增值税发票）必须一致，否则可能被认定为骗税。
- 新规影响：17号公告要求代理企业披露实际货主，若通过外贸综服企业出口，需确保其准确填报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，否则可能被视同自营补税25%。

2025年跨境电商财税合规新政解读，出口退税,免税模式,香港公司直采,1039市场采购 — 注：咨询跨境电商的客户可直接联系(微信号:17352926124)

二、出口免税模式：低门槛但需注意数据匹配

适用于无法取得进项发票的中小卖家，关键操作如下：

适用场景
- 9610（跨境电商零售）、0110等均可适用，无需抵扣进项税，但需在36个月内申报免税，逾期将视同内销补缴增值税。
- 根据《增值税法实施条例（征求意见稿）》，未按期申报的跨境服务同样面临补税风险。
合规要点
- 平台数据同步：2025年第15号公告要求亚马逊等平台向税局报送卖家收入数据，企业需确保申报金额与平台数据一致。
- 单据留存：物流单据、清关合同、商业发票需指向同一货主，避免被认定为“买单出口”。

三、香港公司直采+服务公司模式：解决无票采购难题

该模式通过香港公司主体运营，可规避国内无票采购问题，但需注意：

架构设计
- 香港公司作为采购主体，与国内工厂签订合同，通过服务公司完成物流和资金结算。
- 需提供香港公司审计报告及服务协议，证明交易真实性。
风险防控
- 17号公告限制：若代理出口方未申报香港公司作为实际委托方，可能被认定为自营出口补税。
- CRS信息交换：香港与内地税务数据共享，需确保资金流与业务匹配，避免被认定为转移利润。