近年来，跨境电商飞速发展，中国卖家在亚马逊、eBay、SHEIN、Temu、速卖通等平台上大放异彩。然而，随着国家税务总局发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（第15号公告），跨境圈再次掀起巨浪。
这项新规的出台，意味着中国大陆的海外平台卖家收入将被纳入更严密的税收监管体系。

一、政策背景：为什么要出台涉税信息报送规定？

1. 政策依据

• 《中华人民共和国电子商务法》
  明确电子商务平台经营者需配合税务监管，并依法报送涉税信息。

• 《中华人民共和国税收征收管理法》
  规定纳税人、扣缴义务人必须如实申报、按时纳税。

2. 税收监管趋势
近几年，税务部门持续强化对跨境电商的管理，尤其是在全球税务信息交换（CRS）背景下，境内外收入信息越来越透明。此次第15号公告，实质上是将跨境卖家纳入常态化监管，堵住长期存在的税务盲区。

二、新规解读：谁会受到影响？

根据公告，**“互联网平台企业”**指符合以下条件的单位或组织：

1. 依法定义：依照《电子商务法》规定的电子商务平台经营者；

2. 业务类型：为网络交易提供经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或非法人组织；

3. 覆盖范围：包括跨境平台、综合电商、社交电商等。

重点影响群体：

• 以公司名义注册海外店铺的中国卖家（亚马逊、eBay、SHEIN、Temu、速卖通等）；

• 有中国团队的境外平台，无论是否在境内持牌；

• 通过代理人运营海外电商账户的卖家。

三、数据报送机制：平台如何配合税务局？

根据第15号公告，平台需定期向税务机关报送卖家涉税信息，包括但不限于：

• 店铺注册信息（公司名称、统一社会信用代码、负责人信息）

• 销售额、订单量、交易流水

• 结算记录、收款账户信息

• 涉及的进出口单证及发票信息

责任主体划分：

1. 在中国有团队且持牌的（如亚马逊中国、eBay中国）——由在华子公司负责报送；

2. 有团队但未持牌的平台——由实际运营公司负责报送；

3. 无中国团队的平台——需指定境内代理人报送。

四、处罚措施：不配合会怎样？

根据第15号公告第十条，平台若存在以下行为，将面临处罚：

• 未按规定期限报送涉税信息；

• 瞒报、漏报或报送不真实、不完整的信息；

• 拒绝报送信息。

罚款额度：

• 处2万元以上10万元以下罚款；

• 情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元罚款。

对于卖家而言，这意味着违规成本将显著提高，过去的“灰色操作”风险骤增。

五、同步新规：代扣代缴申报细则

与第15号公告同时发布的，还有**《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》**。
这份公告重点解决了平台代扣代缴跨境卖家税款的流程，包括：

• 卖家税务身份确认；

• 销售数据与结算数据的核对；

• 平台代为申报与缴纳税款；

• 卖家获取纳税证明及抵扣凭证。

  

六、亚马逊卖家如何应对？

1. 不要恐慌，先盘点自己的税务状况

• 统计近三年的销售数据和利润；

• 核对是否已在境内申报相关税款；

• 检查进项发票和业务凭证是否完整。

2. 提前合规化运营

• 确保所有收款账户与公司主体一致；

• 避免使用个人账户收取大额跨境结算款；

• 不依赖“离岸公司 + 海外银行卡”来规避税务（风险极高）。

3. 寻求专业税务服务

• 可委托注册会计师或税务师事务所进行申报；

• 关注中美、中欧税收协定中关于双重征税抵免的规定；

• 制定合规的税务优化方案。

七、长期趋势：跨境电商税务全球化

1. 境外收入监管趋严
不仅中国，美国、欧盟、澳大利亚等国家和地区都在收紧跨境卖家税收政策。

2. 平台合规压力传导给卖家
未来，亚马逊等平台可能直接代扣税款，并限制未申报税务的卖家提现。

3. 税务优化将成为核心竞争力
拥有合规税务架构的卖家，不仅可以减少税务风险，还能获得更高的资金周转效率。

八、总结：这是“开始”，不是“突然”

跨境卖家补税，并不是突如其来的“打击”，而是税务信息透明化、政策落地化的必然结果。
法规早已存在，只是过去执行相对宽松，而现在进入了严格执行阶段。
未来，跨境卖家不仅要懂选品、懂运营，更要懂税务合规。

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