2025年6月26日，国家税务总局发布重磅公告——《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，正式明确互联网平台，尤其是境外跨境电商平台，需向中国税务机关报送卖家的身份与收入等涉税信息。此举标志着中国税务监管正逐步向跨境业务和海外平台延伸，对于众多跨境电商卖家而言，无异于一次监管地震。
一、哪些平台被纳入监管？如何报送涉税信息？
根据公告，境外互联网平台企业若向中国境内卖家提供“网络经营场所”“交易撮合”“信息发布”等营利性服务，即具备报送义务。主要包括但不限于：
- Amazon（亚马逊）
- eBay
- TikTok Shop
- Shopee
- Lazada
- Rakuten（乐天）等平台。
报送义务主体分为三类：
- 在中国设有经营主体且取得许可证的
如亚马逊全球开店的中国公司，将由该公司负责信息申报。 - 在中国无资质但设有招商或运营团队的
例如部分未取得ICP许可的平台在中国通过服务商提供入驻、推广、运营等服务，由服务商公司作为责任主体报送。 - 完全无中国主体的境外平台
平台须指定境内代理人，由代理人代为履行信息申报义务。
报送内容包括两大类：
- 身份信息：如卖家名称、纳税人识别号、证件类型与号码、联系方式、店铺ID等；
- 收入信息：如平台销售总额、退款金额、净收入、交易订单数量等。
首次报送时间节点明确：
- 2025年7月1日至30日：提交平台基本信息；
- 2025年10月1日至31日：首次报送平台内经营者和从业人员的身份和收入数据。
二、对跨境卖家意味着什么？
该新规的实施，进一步打破了以往部分跨境卖家通过“灰色”操作避税的空间。长期以来，部分卖家利用第三方收款工具（如PingPong、连连、万里汇等），将平台收入直接提现至个人账户，未依法申报企业所得税或个人所得税。
一些卖家甚至操作单笔高达数十万元的转账，企业收入与个人资金混合使用，极易触发税务异常预警或涉嫌税务违规。随着平台报送制度落地，这类不规范操作将逐步被纳入监管视野，留下大量合规风险隐患。
税务局将通过大数据比对商户身份、交易流水与历史纳税记录，一旦存在异常，将可能被列入重点稽查对象，甚至追征滞纳金与处罚金。
三、是否能通过境外公司规避申报义务？
公告发布后，不少卖家将目光转向香港、新加坡、迪拜等地的公司，希望借助境外主体规避国内监管。但必须明确：只要该平台向中国卖家提供营利性服务，即有义务进行涉税信息报送，与卖家使用境外公司收款无直接关系。
即便卖家通过境外公司收款，但若实际经营活动发生在中国，或者经营管理、发货团队、客服支持等均在境内开展，仍可能构成税务居民企业或设立“常设机构”，被要求就全球收入在中国申报税务。
此外，若境外公司向中国个人账户回款，仍需满足中国外汇管理、银行合规、反洗钱等多重审查，存在资金冻结、税务稽查等风险。
四、合规建议：未来跨境电商应如何调整？
面对越来越细化的税务合规监管，跨境卖家应尽快建立清晰的资金流、合同流、业务流管理体系。以下建议值得重点参考：
- 明确经营主体身份：将跨境业务纳入合法登记的企业名下，避免使用个人账户收款。
- 合规使用收款工具：确保收款账户与开票主体一致，避免“挂靠”行为。
- 做好财税申报筹划：按时申报企业所得税、增值税等，尤其注意退货、优惠券、佣金等特殊收入项目。
- 评估跨境架构合法性：如使用境外公司进行收款、采购、结算等操作，应在专业顾问指导下设立合规结构，防范常设机构与反避税风险。
- 定期更新税收政策信息：关注国家税务总局与跨境电商行业监管动态，确保操作与政策同步。
五、政策信号：跨境税收数字化监管进入深水区
此次公告是国家近年来数字经济与税收监管深度融合的重要体现。早在2021年，国家税务总局就已开始试点互联网平台涉税信息共享机制。而此次扩大至境外互联网平台企业，是对税收数字化监管系统的延伸，是OECD税基侵蚀与利润转移（BEPS）全球治理框架下的重要行动。
随着金税四期、电子发票、实名税号申报等基础设施落地，中国跨境税收合规监管体系正逐步走向全面、精准、闭环管理。
结语：
本次新规的实质，不在于“打压”跨境卖家，而是引导整个行业迈入更透明、更合规、更可持续的发展轨道。对于有长期规划的跨境电商企业来说，提前完成合规调整，不仅是应对监管的刚需，更是未来赢得信任、获取政策红利、拓展国际市场的坚实基石。可以联系我们团队·，助您过渡新规！
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