随着跨境电商行业的快速发展，监管政策也在不断升级完善。2025年，国家税务总局相继发布第15号和第17号公告，推动实现对跨境电商全链条、全流程的数据管税监管闭环。新规不仅强化了平台和出口企业的税务申报责任，也加速了行业合规进程。
面对“买单出口”模式终结、供应链透明化升级等一系列冲击，跨境卖家如何应对日益严格的政策环境，成为当前行业关注的焦点。本文将深度解析两份公告的核心内容及其带来的影响，帮助跨境电商企业掌握合规核心，科学布局未来。
一、政策组合拳落地，开启“数据穿透+实名制”监管闭环
2025年6月26日与7月7日，国家税务总局相继发布2025年第15号与第17号公告，分别针对跨境电商平台涉税信息报送及企业所得税预缴实名制改革进行部署。这标志着跨境电商行业已正式迈入“全链条数据穿透”的监管新阶段。
- 第15号公告：要求跨境平台（如亚马逊、Temu、速卖通等）需向税务机关报送平台卖家身份信息及收入数据，强化对平台责任的监管。
- 第17号公告：自2025年10月1日起实施，明确通过外贸综合服务企业、市场采购、货代等代理方式出口的企业，必须同步报送实际出口委托方的真实信息，否则将按自营出口全额征税。
二者构成自“平台—交易—出口—收汇—纳税”的完整数据闭环，并与金税四期系统、外汇数据、报关信息联通，实现真正意义上的“交易穿透+税务实控”。
二、对跨境电商的四大影响与挑战
1. “买单出口”走到尽头，企业合规成本提升
所谓“买单出口”，是指卖家通过他人资质（如货代、外贸公司）报关出口，从而隐匿真实收入、逃避纳税的操作。随着实名制报送落实，卖家要么：
- 自行注册合法经营主体，自主出口报关与申报纳税；
- 向代理方提供真实身份与收入数据，由对方如实报送。
不论选择何者，企业所得税责任都将显性化。若隐瞒信息被查，代理方将被认定为“自营”，承担全额货值所得税+滞纳金+最高五倍罚款的高额成本。
2. 数据全面穿透，历史行为将被追溯稽查
金税四期、海关、外汇局系统已实现数据联通，支持三年追溯比对。如果系统识别出以下行为：
- 出口价格明显低于市场批发价；
- 报关主体与收汇主体不一致；
- 平台收入与企业申报金额不符；
将触发重点稽查与补税。例如，某卖家因一笔低报订单被查，税局要求其补交近三年36笔订单资料，补税金额高达200万元。
3. 供应链数据透明化，工厂与成本结构面临考验
政策倒逼企业优化供应链体系：
- 选用具有真实注册地址、开票能力、产能稳定的正规工厂；
- 避免与无资质的“小作坊”合作；
- 控制价格差异：1688供货价与Temu等平台售价不能出现倒挂，否则易被视为“低报”或“虚假交易”。
尤其在税务大数据分析辅助下，价格比对工具可以自动识别批零差异，税务机关也能基于异常交易结构展开调查。
4. 平台责任升级，店铺账号合规风险上升
平台需在2025年7月30日前完成卖家备案，信息不一致将被列为高风险账号，可能遭遇限流、清退、限制结算等惩罚。
此外，平台作为代扣代缴责任人，承担更高合规压力。以亚马逊为例，欧洲VAT案件持续爆发，意大利已追缴超12亿欧元VAT税款，平台为防范风险正在逐步加强对卖家资质审核。
三、合规应对策略与时间节点梳理
关键节点提醒
- 2025-07-30：跨境平台完成卖家身份备案，务必确保税务登记与店铺信息一致；
- 2025-10-01：第17号公告正式实施，预缴所得税需提交实际委托方信息；
- 2025-12-31：海外仓货物需完成“离境即退税”核算，逾期将被追回退税款。
合规建议及布局方向
- 合规建账：建立真实、完整、可查的会计凭证链条；
- 优化主体结构：建立合规出口主体，合理拆分利润与纳税义务；
- 梳理历史数据：主动排查过去是否存在收入未申报、报关信息不一致等风险行为；
- 数字化管理：引入ERP系统、税务风控系统，与平台接口数据统一，提高自动合规能力。
四、合规时代已至，行业或将加速洗牌
15号+17号公告并非孤立政策，而是国家持续深化“数据控税”战略的具体体现。它的核心逻辑是：
平台报人 → 出口报货 → 数据控税
未来，税收筹划将逐步替代避税套利，跨境卖家唯有做到“平台数据、报关数据、财务数据”一致透明化，方可避免政策红线和数据陷阱。
随着欧美各国VAT、源头税加强征收，全球合规正在同步收紧。那些具备财税能力、拥有稳定合规供应链体系的卖家，将成为最终的胜出者。
结语
跨境电商正由“野蛮生长”走向“监管穿透、合规为王”的新时代。税务、关务、资金流全面联动，将成为企业新的必修课。越早完成合规转型，就越能在行业洗牌中抢占主动权。
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