香港税务局在2025年7月17日发布最新通告，将2024/25年度 D 代码（年结日为2024年12月1日至2024年12月31日）有限公司的利得税报税表提交期限，由2025年8月15日延长至2025年8月29日。这为部分企业争取了额外的准备时间，但也意味着必须在最终截止日之前完成申报，以免因逾期而面临罚款或法律责任。
本文将从申报时间表、自查清单、逾期后果及合规建议四个方面，帮助香港企业准确、及时地完成利得税申报。
一、最新申报期限与适用企业
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适用对象
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年结日为2024年12月1日至2024年12月31日的香港有限公司（税务局代码：D Code）。
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延长后的申报期限
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原定：2025年8月15日
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延期：2025年8月29日
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重要提示
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延期仅适用于本次特定结账日期的公司，其他企业仍需按照税务局原定时间提交。
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二、申报前的自查清单
在提交利得税报税表（BIR51表格）之前，建议企业逐项确认以下内容，确保申报准确无误：
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账目与审计
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是否已完成2024年度会计账目整理与审计工作？
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财务报表（损益表、资产负债表等）是否由持牌会计师审核并出具审计报告？
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税务计算
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是否按照**香港《税务条例》**计算应课税利润及应缴税额？
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是否充分利用境外收入豁免、折旧扣除等合法减免？
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文件准备
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是否准备好经审计的财务报表、利得税计算表及相关支持文件？
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电子申报准备
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是否开通“税务易”eTAX账户？
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是否熟悉电子报税操作流程，确保系统登录正常？
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三、逾期申报的法律与财务风险
未按时提交利得税报税表的企业，可能面临以下不利后果：
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罚款
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税务局有权根据逾期天数处以相应罚款。
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估算征税
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若长期不申报，税务局可直接发出评定通知书，按其估算数额征税，税款可能明显高于实际应缴金额。
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法律责任
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严重逾期可能构成违反《税务条例》，董事及公司负责人或被检控。
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四、合规申报的建议
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提前准备
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在申报期前1-2个月完成账目与审计，避免因资料不全延误报税。
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利用专业服务
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通过会计师事务所或企业服务公司，确保申报符合法规并利用所有减免政策。
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关注税务局通告
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实时留意税务局官网及官方公告，掌握申报政策和最新期限。
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电子化申报
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优先使用电子报税系统，提高效率并避免邮寄延误。
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总结
对于2024年12月31日年结的香港公司，2025年8月29日是利得税申报的最后期限。企业应在此日期前完成账目整理、税务计算和报税表提交，并确保所有支持文件齐全。逾期申报不仅会增加财务成本，还可能触发法律责任。
合规、按时、准确是香港公司税务管理的核心原则。通过合理规划和专业协助，企业不仅能降低税务风险，还能最大化利用合法的税务优惠政策。如果有需要可以随时联系我们团队，我们将为您提供一对一方案策划！
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