香港，作为一个备受瞩目的国际商业与金融中心，凭借其低税率和精简的税务体系，吸引了众多企业在此设立公司和开展业务。众多外贸品牌之所以选择香港，正是因为其诱人的低税率以及高效便捷的国际营商环境。此外，香港公司本身就带有一种品牌宣传的效应，这使得许多内地企业家纷纷涌向香港，希望在这里注册自己的公司，从而充分利用这一独特的地域优势。
这篇文章就来给大家介绍一下：在香港注册公司，需要交哪些税。
一、香港税务制度概览
香港税收的主要法律依据是《中华人民共和国香港税务局税务条例》（简称《税务条例》）及其附属的《税务规则》。《税务条例》自1947年制定以来，虽经多次修订，但仍保持了简单、低税率及地域来源原则的特点，这也是香港税制的重要优势。
税收特点
1、税制类型：香港现行税制为分类税制，以所得税为主，辅以行为税和财产税。
2、税种：主要税种为利得税、薪俸税和物业税。
3、税收优惠：香港不征收流转税（如增值税、营业税、消费税）、遗产税（自2006年2月停征）、进出口税（除烟酒等特殊品外）和资本增值税（如股息、分红）。
4、地域来源征税原则：香港实行地域来源征税原则，避免双重征税，与超过40个地区/国家签订了避免双重征税协定。
税收主体
香港的居民企业包括在香港注册成立或组成的公司、合伙、信托、团体，以及虽不在香港注册但实质管理和控制在香港的企业。同时，与香港签订税收协定的国家或地区的税务居民定义需依据税收协定条款判定。
二、香港公司需要缴纳的税种
1、利得税
征税范围：所有在香港地区经营业务并取得盈利的公司，不论其是否为本地注册或海外公司，均需依法缴纳利得税。
税率结构：自2018/19课税年度起，香港实施了更为优惠的两级税率制度。具体而言，对于企业的前200万港元利润，适用税率为8.25%；而超过200万港元的部分，则按16.5%的税率征收。但值得注意的是，这一优惠税率在同一企业集团内仅适用于一家关联公司。
申报与缴纳流程：新成立的公司通常会在其成立后的第18个月开始首次申报利得税，之后的申报则根据公司自行设定的财政年度结算日进行。当税务局发出评税通知后，企业需在规定的时间内完成税款的缴纳工作。
2、薪俸税
征税对象：针对在香港取得薪酬收入的个人，涵盖工资、奖金、佣金等多种形式的收入。
税率设置：薪俸税采用累进税率制度，税率范围在2%至17%之间。同时，纳税人也可以选择按照标准税率15%进行缴纳，具体缴纳方式以两者中较低者为准。
企业职责：企业需承担每年为员工提交薪酬报税表（例如IR56B表格）的责任，以便税务局能够准确了解员工的收入情况，从而进行相应的税收管理。
3、其他税种
物业税：该税种针对在香港拥有物业并取得租金收入的个人或公司征收。其税率为固定的15%，并允许在缴纳利得税时进行扣除，以此避免对同一收入进行重复征税。
印花税：在房产、股票等资产的转让过程中，需要缴纳印花税。印花税的税率会根据所转让资产的类型以及交易金额的大小来确定，因此具体的税率会有所不同。
三、合理降低税务的方法
1. 离岸收入豁免申请
对于完全源自香港境外的利润，企业可以申请离岸收入豁免，从而免征相应的利得税。申请条件包括业务运营不在香港，交易过程（包括合同签订与执行）均在香港以外地区进行，客户和供应商均为非香港居民，且资金未在香港结算。
申请流程需准备详尽的业务证明文件，如合同、发票、物流单据等，并向香港税务局提交离岸豁免申请，税务局将审核并决定是否批准。
2. 利用双重避免征税协定（DTA）
香港已与多个国家签订了双重避免征税协定，旨在避免对同一项收入进行双重征税。企业可以通过申请税收抵免（若已在他国缴纳税款）或享受较低的预提税率来降低税负。
但需注意，需证明公司为香港税务居民，并提供相关的税收居住地证明文件。
3. 合理运用税务抵扣
在计算应课税利润时，企业可以扣除合理的业务开支，如租金、薪金、办公费用等。此外，对于符合条件的研发活动，相关费用还可以享受额外扣减。
购置固定资产的资本性开支，则可通过折旧方式在税前扣除。
4. 设立海外子公司或分支机构
企业可以在其他司法管辖区设立子公司或分支机构，将部分业务和利润转移至税率更低的地区，以合理配置全球资源并优化整体税务架构。
但需注意遵守有关转让定价规定，确保交易价格的公允性。这一策略旨在通过合法途径降低税负，同时确保企业的合规经营。
四、常见应税情形解析
1、香港公司董事的薪俸税
若你担任香港公司的董事，不论你在课税年度内于香港居留的时间长短，你从该职位所获得的全部收入均需缴纳薪俸税，且无法申请税务豁免。
2、香港本地工作收入的薪俸税
如果你在香港本地从事工作，即便部分职责是在香港以外的地方履行，你所获得的全部收入仍需缴纳薪俸税。但在特定情况下，你可以按年度申请收入豁免征税或税务宽免。
3、非香港本地受雇工作的薪俸税计算
若你的受雇工作源自香港以外地区，例如被海外公司派遣至香港工作，税务局将依据你在该税务年度内在香港停留的天数来计算你应缴纳的薪俸税。
五、香港不征收的税
1、流转税
香港并未设立增值税（VAT）、营业税或消费税等针对商品和服务流转增值部分的税种。这一独特的税制设计显著降低了商业运营成本，进而增强了香港市场的国际竞争力。
2、遗产税
自2006年2月10日起，香港正式取消了遗产税。这一变革意味着个人在香港遗留的财产在转移给继承人时，无需承担任何遗产税负担，为财富的传承提供了极大的税收优惠。
3、进口税优惠
作为知名的自由贸易港，香港对大多数进口商品实行免税政策，仅对烟草、酒精等少数特定商品征收进口税。这一政策促进了商品的自由流通，降低了消费者的购买成本。
4、资本增值税豁免
香港不征收资本增值税，个人或企业在香港取得的股息、分红等资本增值收益无需缴纳税款。这一政策鼓励了资本流动和投资活动，为香港金融市场的发展注入了活力。
香港公司税务体系具有税种少、税率低、税负轻等特点，为企业提供了良好的营商环境。然而，在享受税务优惠的同时，企业也需注重税务合规性，确保自身经营活动的合法性和稳健性。
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