2025年7月17日，香港税务局发布最新通告，正式延长D类公司（财务年度结束于2024年12月1日至12月31日）的2024/25年度利得税申报最终期限，由原定的2025年8月15日延后至2025年8月29日。本次延期旨在为企业及税务服务机构缓解年终结账压力，但需注意，此日期为最终截止日，逾期申报将面临罚款甚至法律风险。
一、2024/25年度利得税申报期限总览
香港税务局对不同结账日期的公司设定了差异化的申报期限：
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N类公司（结账日期在2024年4月1日至2024年11月30日）：无延期。
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D类公司（结账日期在2024年12月1日至2024年12月31日）：2025年8月29日（本次延长）。
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M类公司（结账日期在2025年1月1日至2025年3月31日）：2025年11月17日。
这意味着，D类公司需抓紧在延长期限内完成申报，否则将直接触发逾期处罚机制。
二、2024/25年度利得税表的关键更新
为了提高申报透明度与信息完整性，本年度的纸质报税表（BIR51/BIR52/BIR54）均有以下重要调整：
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审计信息强制披露（BIR51表）
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新增 7.1.1 项：须声明财务报表是否经香港执业审计机构审核。
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新增 7.1.2 项：必须提供审计报告签署人的执业证书编号。
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补充表格电子化申报（BIR51/BIR52表）
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更新第9项：需勾选是否已通过税务局网站上传电子版补充表格。
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BIR51表对应表格：S1-S22
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BIR52表对应表格：S1-S5、S15、S19-S22
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新增租赁费用扣除项
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BIR51表新增 10.21 项：列明申索扣除还原租赁处所费用的款额。
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BIR52表新增 10.20 项：适用于独资/合伙企业的同类扣除申报。
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三、企业申报前的准备要点
为了确保申报顺利，企业应提前准备以下资料：
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审计报告原件：必须包含执业会计师证书编号，如缺失需尽快补录。
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租赁合同及费用凭证：适用于申报还原租赁场所费用扣除。
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财务报表基础数据：供服务商编制S系列补充表格使用。
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补充表格电子档案核对表（IR1477）：纸质报税时需一并附上。
四、逾期申报的风险与罚款标准
若未能在2025年8月29日前完成申报，将面临以下处罚：
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首次逾期：罚款 1,200港币，超过14天未处理则增至 3,000港币。
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第二次或以上逾期：罚款 3,000港币，超过14天未处理则升至 8,000港币。
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长期未申报：可能收到法院传票，董事需承担相应法律责任。
总结
本次D类公司利得税申报期限延长至8月29日，为企业提供了额外的两周准备时间。然而，延长并不意味着宽松，企业必须提前准备审计资料、租赁费用凭证及补充表格电子文件，以避免因逾期申报而产生罚款或法律风险。对于跨境经营的香港公司而言，遵守税务合规不仅是法律义务，更是维护企业信誉与持续运营的关键。如果有需要可以随时联系我们ingstart团队，我们将为您提供一对一方案策划！
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