近期，一则“美国将对FBA卖家征收30%所得税”的消息在跨境电商圈内迅速传播，引发大量卖家担忧。事实上，这则信息并不完全准确，但美国税务合规风险确实不容忽视。对于在美国有库存并通过亚马逊平台销售的卖家，美国国税局（IRS）有权认定其在美从事贸易或业务（USTB），并要求对其有效关联收入（ECI）进行纳税申报。
本文将从USTB与ECI的关系、1120-F表的重要性、申报注意事项及合规建议四个方面，全面解析FBA卖家的美国税务义务。
一、USTB与ECI的核心概念
1. 什么是USTB？
-
USTB（United States Trade or Business）指外国公司在美国境内从事贸易或业务活动。
-
美国税法并未列明明确标准，但一般依据经营活动是否大量、持续、定期且实质性来判断。
2. ECI与USTB的关系
-
ECI（Effectively Connected Income）是指与美国贸易或业务直接相关的收入。
-
一旦被认定为USTB，与该业务相关的所有美国来源收入均为ECI，必须按照美国税法纳税。
3. FBA卖家的典型情况
-
若卖家在美国FBA仓库存放库存，并通过亚马逊平台进行销售，IRS可能会直接认定其构成USTB，相关收入属于ECI，触发美国所得税申报义务。
二、FBA卖家为何需要提交1120-F表
1. 保护性申报的重要性
-
即使在《中美税收协定》下，某些情况下并不构成常设机构（PE），卖家也应提交1120-F表进行保护性申报，以防未来IRS追溯征税。
2. 替代性申报的风险
-
如果未在截止日期前申报，IRS可能依据1099-K等第三方平台数据制作替代性申报表（Substitute for Return）。
-
此类申报表通常不包含扣除和抵免，导致税额按销售额而非利润计算，税负显著增加。
3. 逾期罚款规则
-
未按时申报罚款为应缴税款的5%/月，最高25%。
-
超过60天未申报，最低罚款为应缴税款的100%或510美元（取较低值）。
三、1120-F表的申报要点
1. 主要内容
-
收入与扣除：申报所有与美国运营相关的收入及成本费用，计算应纳税所得额。
-
ECI收入：明确列出所有与美国贸易或业务直接相关的收入。
-
非ECI收入：申报与美国无关的其他收入。
-
税额计算：依据美国税率及适用的税收优惠（如外国税收抵免）计算应缴税额。
2. 注意事项
-
准备完整的财务记录，包括销售数据、运营成本、运输及仓储费用等。
-
按IRS要求的会计准则编制财务报表。
-
避免错误分类收入，以免被IRS质疑。
四、跨境电商卖家的合规建议
1. 提前规划税务
-
对于在美国有FBA库存的卖家，应提前评估是否构成USTB，并据此决定税务申报策略。
2. 定期提交1120-F表
-
即使判断不构成PE，也建议提交保护性申报，降低被IRS高额追溯征税的风险。
3. 避免替代性申报
-
按时申报，防止IRS基于销售额直接计算税额，避免不必要的税务争议和罚款。
4. 寻求专业机构支持
-
建议委托具有美国税务执业资质的机构进行申报与筹划，确保符合最新法规要求。
总结
尽管“FBA卖家将被征收30%所得税”的消息存在夸大成分，但USTB、ECI和1120-F申报义务却是真实且长期存在的。在美国有库存并通过亚马逊销售的卖家，应充分认识到税务合规的重要性，通过保护性申报、完善财务记录、按时履行申报义务，不仅能降低IRS追溯征税的风险，还能保障跨境业务的可持续发展。
在全球税务环境日趋严格的背景下，税务筹划与合规管理将成为跨境电商卖家的核心竞争力之一。如果有需要可以随时联系我们ingstart团队，我们将为您提供一对一方案策划！
往篇推荐
- 2025年德州亚马逊FBA卖家税务合规指南：销售税规则、风险与避坑策略
- 0门槛开户英国iFAST银行 无管理费，支持支付宝汇款，秒开虚拟卡 超详细教程来了！
- 美国公司银行开户指南：选择、流程与优势分析
- 2025年香港率先完成稳定币立法！中国卖家如何借USDT收款实现全球资金自由？
以上就是亚马逊FBA卖家美国税务合规全解析的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Kimi@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/26581.html
