自2025年7月1日起，越南正式实施新电商税务和监管政策，要求平台代扣代缴税费、限制促销行为，并要求境外平台合规设立代表处。本指南梳理新规重点、平台选择建议、设立流程、核心税种解析及合规运营架构设计，助力中国电商企业把握东南亚红利窗口。
一、越南电商新规正式实施：平台税代扣、实名申报成重点
越南政府自2025年7月1日起，对电商平台全面加严监管。新规明确，Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台必须代扣代缴卖家税款，并在买家付款即刻扣除，计税基数包括商品和服务总收入，不得扣除手续费、运费等费用。
电商平台需承担法定扣缴义务，税种包括：
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增值税（VAT）：商品类1%、服务类5%
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个人所得税（PIT）：越南居民为0.5%-2%，外国个人为1%-5%
此外，越南还宣布，自2025年7月起，全面以个人身份证号代替纳税人识别号，适用于个体工商户和个人，旨在完善税收数据库与数字身份绑定。
二、电商市场发展迅猛，监管同步收紧
越南是东南亚数字经济增长最快的国家之一，电商市场规模已突破250亿美元，年增长率达20%-30%。庞大的人口（约9600万）、互联网普及率（超70%）、移动支付渗透和物流提升，为电商腾飞提供了土壤。
面对快速扩张，2025年被视为监管转型关键年，新政密集出台，包括：
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促销行为限制：线上商品折扣不得超过标价50%
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平台注册要求：年交易超10万笔或使用越南语言/域名的跨境平台，必须申请牌照并设立代表处
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商品透明化监管：2026年将推行“数字产品护照”制度，实现高风险产品的溯源管理
三、电商平台优劣势对比：如何选平台落地越南？
| 平台 | 特点与适配卖家 |
|---|---|
| Shopee | 最大平台，用户量大，物流成熟，适合中小卖家 |
| Lazada | 偏高端市场，适合有品牌与运营基础的卖家 |
| Tiki | 本土平台，品质导向，适合销售中高端商品 |
| Sendo | 覆盖下沉市场，适合低价敏感类商品 |
| TikTok Shop | 直播和短视频导向，适合美妆、服饰等品类 |
四、外资设立电商企业流程详解
中国企业若计划在越南开展本地电商业务，通常需完成以下步骤：
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设立公司：申请投资登记证（IRC）与越南企业注册证书（ERC）
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申请贸易许可：尤其是零售业务必须取得工业与贸易部颁发的许可
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电商平台备案：网站/APP须注册并获得电子商务蓝标（销售型）或红标（服务型）
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跨境平台额外要求：使用越南语言/域名或年交易量超10万笔者，必须设立代表处或指定本地授权代表
此外，卖家需用越南语标明商品信息、退货政策等内容，确保消费者权益透明。
五、核心税种与税务要点：从VAT到全球最低税
1. 增值税（VAT）
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起征门槛取消：所有进口商品均需缴纳10% VAT
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平台代扣比例：商品类交易1%，服务类5%
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退货处理：税款可抵扣下月申报，但需保留完整交易记录
2. 进口关税
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当前对价值≤100万越南盾（约人民币288元）商品免征
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趋势预测：未来或将取消小额豁免，应提前做订单拆分规划
3. 企业所得税（CIT）
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标准税率：20%
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优惠政策：
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高新技术企业10%（15年）
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经济困难地区17%（10年）
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全球最低税适用15%（营收≥7.5亿欧元）
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4. 个人所得税（PIT）
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境外卖家：商品1%，服务5%，运输及相关服务2%
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平台代扣：按月执行，卖家必须提供有效证件避免最高税率代扣
5. 其他税种
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消费税：烟酒等商品5%-65%
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环保税：电子产品、塑料等1%-10%
六、合规运营建议与税务架构优化
1. 主体注册与税务规划
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注册越南本地有限公司（LLC）可避免境外个人高税率，申请高新技术企业资质享受10% CIT优惠
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通过香港或新加坡控股结构利用双边税收协定，优化股息、利息税负
2. 物流与清关管理
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本地海外仓：减少VAT与退货率，物流成本平均下降35%
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商品编码筹划：合理归类HS编码，利用东盟自贸协议争取0-5%税率
3. 平台合规与支付配置
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完善税号绑定，避免误扣税
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接入越南本地支付工具如MoMo电子钱包（占70%市场），减少结汇成本
4. 审计与合规制度
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定期由本地顾问审计开票与申报流程
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遵守越南原产地核查规定，确保包装及溯源信息合规
注：有越南公司注册需求的客户可直接联系(微信号:19315378650 )
结语：监管升级背景下的越南电商新机遇
越南正从“高速增长”向“合规发展”过渡，2025年跨境电商企业迎来转型关键期。中国企业若能及时调整策略、建立合规架构，将在规范化发展红利中抢占先机，实现东南亚市场的可持续布局。
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