2025越南增值税与特别消费税重大更新：跨境卖家必须读懂的政策变化与应对策略
2025年，越南海关一次性公布《增值税法》《特别消费税法》以及《电子交易通告 51/2025/TT-BTC》的多项关键修订，对跨境贸易、进口电商、供应链企业带来深远影响。
新规不仅调税、扩税，更引入严格的分类申报制度、AI稽查系统，并对“低价值快递商品”（电商小包）明确征税时间表。对于正在深度布局越南市场的中国卖家而言，这既是挑战，也是提前优化供应链布局的信号灯。
一、政策背景：越南税制全面升级，强调透明化与电子化
越南近年来持续强化税收体系现代化，而2025年的本轮大更新，核心目标可概括为三点：
1. 税制透明化提升
-
通过更明确的商品分类标准减少企业争议；
-
对免税商品、低税率商品重新界定，杜绝灰色空间；
-
对不按分类申报的企业，一律按“最高税率”征税。
2. 增值税与特别消费税同步调整
多项商品税率被重新划分，影响进口企业及本地生产企业的成本结构。
3. 税务电子化、AI化
越南海关宣布将利用人工智能强化数据比对、识别申报异常，重点监控以下行为：
-
低报价值
-
归类不当
-
高风险商品集中走低价值快件
越南数字海关体系将在春节后全面升级，对跨境电商的影响将显著提升。
二、增值税法关键变化（自2025年7月1日执行）
（一）增值税免税范围扩大
以下情形可获得增值税免税资格：
-
金融租赁进口货物可直接进入非关税区；
-
矿产出口产品获得免税明确指引。
这对于跨境分销型企业、保税区企业是一大利好。
（二）部分品类增值税税率调整
这部分对中国制造出口影响最直接：
| 商品类别 | 原税率 | 新税率 | 影响说明 |
|---|---|---|---|
| 化肥、渔船、农业机械等 | 免税 | 5% | 农机出口成本上升 |
| 糖、教学设备等 | 5% | 10% | 教育类产品税负显著提升 |
| 低价值快递商品（电商小包） | —— | 强制征税 | 电商卖家最受影响 |
跨境电商尤其关注：
低价值包裹增值税（2月18日已开征）
截至2025年9月，越南已对低价值小包征收超过 1万亿越南盾（约2.9亿元人民币）。
即使是Tiktok Shop、Shopee、Lazada 的订单，也无法规避。
重点提醒：中国卖家小包发货不再“免税”！
三、特别消费税法（SCT）关键修订
部分特殊商品将面临更高监管与税率，包括：
-
部分含糖饮料
-
电子烟、替代烟产品
-
高端化妆品（需关注通关编码变化）
-
特定奢侈品与高耗能商品
对于美妆类、轻奢类跨境卖家来说，申报时一定要确保商品编码正确，否则：
—→ 申报错误 = 自动按最高税率征收
四、企业必须重点关注的“商品分类申报”新规
越南此次政策最严格的一点是：
企业必须按商品类别分别申报适用税率
否则将出现以下情况：
-
海关系统将自动锁定为该类别的 最高税率；
-
视为“申报不实”，纳入高风险企业名录；
-
后续每票货都可能被抽查、重新测算税款、延长清关时间。
越南海关明确表示：
春节前后将加大抽查力度，并以人工智能辅助稽查分类异常。
这意味着：
过去依靠“模糊编码”压低税负的时代结束了。
五、越南电子交易通告 51/2025/TT-BTC：数字化监管加码
通告重点如下：
1. 全面推进电子化通关
-
全量电子单证
-
AI 风险评估模型
-
自动比对发票、合同、申报信息
2. 电商平台数据直连税局
越南正在参考欧盟 IOSS 和新加坡 OSR 模式，未来所有跨境电商平台（含 TikTok Shop）可能需要向税局同步销售数据。
3. 针对快递渠道（小包）强化统计监管
尤其重点监控：
-
SKU 高频异地申报
-
价格明显低于市场水平
-
海量同品类低价值申报
对中国卖家影响非常明显。
六、中国电商卖家受到的主要影响（重点部分）
1. 小包渠道成本全面上升
-
税款增加：5% 或 10% 增值税
-
申报时效增加
-
平台可能代扣代缴（如 TikTok、Shopee）
即使单件商品价值不高，也会被征税。
2. 清关风险升高
不规范申报将导致：
-
被拉入“重点监控企业”
-
延长清关时间
-
未来持续海关审核（影响物流体验）
3. 跨境仓（VN仓）优势扩大
平台未来会鼓励卖家使用本地仓来减少高频小包入境的压力。
4. 商品利润空间被压缩
例如：
-
家居类：税率从免税变为 5%
-
教育产品：从5%升到10%
-
轻奢/美妆类可能被纳入特别消费税
5. 区域物流成本差异被拉大
北部港口（如海防）因海关数字化部署更完整，清关速度已经明显快于中南部。
七、卖家必须采取的应对策略（实操级）
策略1：重新核对商品HS编码
→ 建议与第三方专业机构核验
→ 不要再沿用国内HS编码直接套用
策略2：评估是否适合转 VN Local（本地仓）
越南本地仓模式的优势：
-
进口税一次性搞定
-
本地配送快、体验好
-
平台流量支持力度更大（特别是 TikTok、Shopee）
策略3：与平台保持一致的申报标准
避免因平台统一申报与卖家自身申报不一致引发风险。
策略4：准备税务审计所需资料
越南海关会越来越多利用AI比对：
-
发票
-
合同
-
支付凭证
-
物流轨迹
任何一项不一致，都可能触发税务稽查。
策略5：适当提高SKU定价并优化成本
在不影响竞争力的情况下调整售价，以覆盖新增税负。
八、未来趋势：越南将进入“欧盟式”跨境电商税务时代
从政策组合来看，越南未来将呈现五大趋势：
-
低价值包裹全面税收化
-
平台代扣代缴增值税将成为行业主流
-
每个SKU必须明确申报税率
-
海关数据与平台数据打通
-
AI稽查常态化
对卖家的影响只有一句话：
越南跨境电商将经历与欧盟 VAT 改革类似的“全面合规化时代”。
结语：合规是未来三年越南市场增长的关键门槛
越南电商仍然是中国卖家出海的重要增长曲线，但随着税务、清关与平台生态全面升级，行业将从“跑马圈地”转向“精细化运营”。
2025年起，越南市场的竞争力不再仅仅来自价格，而来自：
-
合规供应链
-
税务规划能力
-
商品定价与成本管理
-
物流本地化能力
-
与平台的系统深度协同
越早升级合规体系，越能抓住越南市场的红利窗口。
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