随着全球金融监管趋严，开曼群岛（Cayman Islands）和英属维尔京群岛（BVI）作为国际离岸金融中心的合规要求日益严格。2025年下半年，两地的基金和注册实体将迎来多项重要合规申报节点。合理规划合规时间表，及时履行各项监管义务，对于维护企业合法权益及确保业务顺利运营至关重要。
本文为您全面梳理2025年下半年开曼及BVI关键合规日历，助力基金管理人、企业主及合规团队提前部署，避免合规风险。
一、开曼群岛2025年下半年合规重点
1. 7月31日 — FATCA/CRS年度申报截止
所有具备申报义务的金融机构，须于2025年7月31日前通过开曼群岛国际税务合作司（DITC）提交2024年度FATCA及CRS申报报告，确保符合国际税收信息交换标准。
2. 7月31日 — 反洗钱调查问卷
根据开曼金融管理局（CIMA）发布的年度反洗钱调查通知，所有根据《证券投资业务法》（SIBL）注册或获牌的实体，必须完成反洗钱（AML）调查问卷的申报。具体截止时间以官方邮件通知为准。
3. 9月1日 — 拟注销实体注销申请提交
计划于2025年12月31日前解散的公司实体，应于9月1日前向公司注册处提交注销申请，避免产生额外注册费用。
4. 9月15日 — CRS合规表格提交
具有CRS申报义务的金融机构需于9月15日前完成CRS合规表格的申报，进一步证明尽职调查和数据处理的合规性。
5. 9月30日 — 经济实质申报表（财务期截至9月30日）
2024年度财务期截止于9月30日且开展相关活动的实体，需于9月30日前提交经济实质性申报表，满足当地经济实质法规要求。
6. 11月1日 — 拟注销实体注销申请提交
计划于2026年3月31日注销的实体，为避免2026年度注册费用，应于11月1日前提交注销申请。
7. 12月1日 — 自愿清算
拟于2025年年底注销的实体必须在12月1日前完成自愿清算程序，确保合法终止注册。
8. 12月31日 — 国别报告（CbCR）初始通知
符合特定条件的跨国企业集团（MNE），若为开曼税收居民，应于12月31日前提交2024年度国别报告初始通知。
9. 12月31日 — 经济实质申报表（财务期截至12月31日）
财务期截止于12月31日且开展相关活动的实体，需于12月31日前完成经济实质性申报，符合当地监管要求。
10. 持续合规义务
董事会需每年至少召开一次会议，审议企业治理与内部控制。董事成员须提交利益冲突披露声明。反洗钱培训及守则更新也需持续执行。重大信息变更须在21天内向CIMA备案。
二、BVI（英属维尔京群岛）2025年下半年合规要点
1. 7月31日 — 孵化基金上半年度申报
所有BVI孵化基金须于7月31日前提交2025年上半年度运营申报，满足监管要求。
2. 9月30日 — 经济实质申报（财务期截至3月31日）
财务期截至2025年3月31日的相关实体，需于9月30日前提交经济实质性报告，确保符合法规。
3. 9月30日 — 年度申报表（财务期截至12月31日）
财务期截至12月31日的实体，须于9月30日前向国际税务局（ITA）提交年度经济实质报告。
4. 11月30日 — 公司年审（Annual Licence Fee）
2025年下半年注册BVI的公司须于11月30日前完成年度许可证费缴纳及公司年审。
5. 12月29日 — 经济实质申报（财务期截至6月29日）
财务期截止于6月29日的实体，需在12月29日前提交经济实质申报表。
6. 12月31日 — 国别报告（CbCR）初始通知
符合跨国企业集团条件且为开曼税收居民的BVI实体，应于12月31日前完成国别报告初始通知。
7. 12月31日 — 年度申报表（财务期截至3月31日）
财务期结束于3月31日的实体，须于12月31日前提交年度申报表。
8. 持续合规义务
董事、高管及员工需完成年度反洗钱培训和守则更新。重大信息变更应在14天内向金融服务委员会（FSC）或金融调查局（FIA）备案。
9. 2026年1月1日 — 受益所有人申报（BO）截止
原定于2025年6月30日的BO申报延长至2026年1月1日。各实体应于2025年下半年完成相关申报，防范集中申报带来的合规风险。
三、合规风险提示与建议
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提前规划合规时间表：各关键日期务必纳入内部日历，避免延误申报。
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依托专业机构协助申报：FATCA、CRS、经济实质及BO申报复杂度高，建议聘请经验丰富的合规顾问。
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强化董事会治理及内部控制：完善企业治理结构，落实利益冲突披露和反洗钱培训。
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及时应对政策变化：持续关注CIMA、DITC、FSC、ITA等监管机构最新公告，第一时间调整合规方案。
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规范注销及清算程序：注销申请与自愿清算应提前办理，避免产生额外费用和法律风险。
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结语
开曼和BVI作为全球领先的离岸金融中心，2025年下半年的合规申报任务繁重且要求严格。基金管理人及企业应以高度的合规意识，科学安排申报进度，全面落实监管要求，切实降低法律和运营风险，保障境外业务的稳健发展。合规工作非一时之功，宜建立长效机制，适应不断升级的国际监管环境，推动合规管理向制度化、常态化发展。如果您有意向向开曼和BVI发展意向，欢迎咨询我们团队！
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