在全球金融监管趋严、跨境资产信息全面透明的大背景下，CRS（金融账户涉税信息自动交换标准）成为高净值人士资产规划与隐私保护的“拦路虎”。截至2025年5月，已有126个国家和地区加入CRS信息交换体系，中国自2018年起也持续进行多轮跨境账户数据交换。
对于拥有海外资产的中国税务居民而言，如何在合法合规的前提下合理规避CRS带来的信息披露风险、提升资产隐私保护，已经成为迫切需求。而在这场全球税务信息“围剿”中，马来西亚税号（Malaysia TIN）正悄然成为高净值人群的“避风港”。
一、CRS机制：税务居民身份是关键
CRS的申报依据是税务居民身份，而非国籍。例如，一位中国籍个人使用中国身份证在香港、新加坡等地开设银行账户，银行需识别其为中国税务居民，并将账户信息汇报回中国税务局。其在海外的银行存款、基金投资、保单收益甚至信托分配都可能被纳入国内税务稽查体系。
简而言之：
- 中国身份证+护照开户 → 被认定为中国税务居民 → 数据返回中国；
- 但如果通过合法获取马来西亚税号并使用配套证明开户 → 金融机构将识别其为马来西亚税务居民 → 信息只上报至马来西亚税局。
而由于马来西亚并未与中国建立CRS双向交换协议（截至2025年），且马来西亚实行“属地征税”原则，这一“信息中断链条”就成为资产隐私的重要保护机制。
二、为什么马来西亚税号成为高净值人士首选？
1. CRS信息“断链”效应
虽然马来西亚是CRS成员国，但其并未与中国建立CRS信息自动交换通道。因此，在金融机构识别其为“马来西亚税务居民”的前提下，其账户信息不会被交换至中国税局，形成有效的“隐身”机制。
2. 属地征税制度，无境外收入征税义务
根据马来西亚所得税法（Income Tax Act 1967），马来西亚对来源于国外的收入，在未汇入马来西亚前是不征收任何个人所得税的。这一点在2022年后的财政预算案中已重新确认。因此，即便账户信息上报至马来西亚税局，也无需担心境外收益被征税。
3. 无居住门槛、办理周期快、操作成本低
- 不需马来居留或工作；
- 仅需护照首页扫描件，无需资产证明；
- 7个工作日内完成，可获得正式税号及纸质证明文件；
- 可配套马来西亚本地电话卡、地址证明文件用于银行开户等用途。
三、实战应用：马来西亚税号如何“隐身”海外资产？
案例一：新加坡私人银行账户
一位中国高净值人士以马来西亚税号在新加坡私人银行开户，由于其税务身份为马来西亚居民，银行按照CRS规定仅向马来西亚税务局报送账户信息。资金来源为香港公司分红，马来西亚税局无权征税，中国税务机关亦无法获取信息。
案例二：设立离岸信托架构
通过马来西亚税号注册为BVI信托受益人，受益权仅向马来西亚报告，结合境外收入免税政策，实现家族资产隔离、传承与税务隐私三重目标。
四、办理流程及所需材料
所需材料：
- 护照首页高清扫描件（四角完整，无反光）
- 无需本人到场、无需居住记录
办理流程（约7个工作日）：
- 签署服务协议，递交护照（1-2天）
- 专业团队制作申请材料并提交马来西亚税务局（1-2天）
- 获发正式税号，出具书面文件及邮寄（3-4天）
配套材料：
- 马来西亚税务局签发的税号证明信
- 马来西亚地址证明文件（银行信件/账单）
- 马来西亚手机号（用于身份验证）
五、政策依据与法律合规说明
1. 马来西亚对外收入免税制度
依据2022年财政预算案，马来西亚政府确认不对非本地来源、未汇入的境外收入征税，该政策至今仍在执行。
2. CRS信息交换双边协议查询
截至2025年，中国与马来西亚之间尚无《自动金融账户信息交换协议》，意味着双边未建立有效的信息交换机制。可通过OECD官方网站交叉验证签署国清单。
3. CRS仅识别“税务居民身份”，并非国籍
CRS明确指出，金融机构需识别客户的税务居民身份，而非护照国籍。因此，税号（TIN）是判断CRS归属的核心文件。
结语：主动应对税务透明时代的变局
随着“金税四期”全国联网上线，境外资产回流与申报已成为税务重点监管方向。与此同时，CRS的全球网络逐渐织密，高净值人士的海外资产规划必须摆脱传统的“隐匿”思路，转向合规、安全、结构优化的路径。马来西亚税号，正是应对这一趋势的策略型工具之一。它的合法性、快速性、低成本以及与中国CRS断链的结构优势，使其成为当下全球税务规划的关键手段。
在合规的大前提下，尽早重塑税务身份、重新规划资产布局，不仅是规避风险的保障，更是财富稳健增长的基石。如果有需要可以随时联系我们ingstart团队，我们将为您提供一对一方案策划！
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