Hi，大家好！还记得之前咱们聊过的关于税务局发的补税通知吗？最近群里的朋友都在反映说也收到了补税通知，尤其是炒美股的朋友很多都说收到了。这是因为随着金税四期的全面落地，更多之前通过像富途、老虎证券等境外的券商进行开户投资的朋友被发现未交税，所以被要求补税并交罚金。
“哪些朋友会被追缴税务？”“补税范围是什么？怎么补？”“如何计算？”今天咱们一起把这个补税内容捋一捋——看完你就清楚该怎么应对了~
一、为什么开始补税？
- 政策要求
财政部公告：居民个人需对全球所得纳税，包括境外投资收益、利息、工资等。
- CRS和金税四期共同影响
CRS实现在2025年已全面覆盖100多个国家，税务局能获取境外账户余额、交易数据等信息。金税四期的大数据系统还能自动识别异常交易，加上跨境资金监控，监管更严了。
- 之前的监管漏洞
自2022年以来，大批内地投资者通过富途、老虎等境外券商炒港美股，当时信息不透明，导致监管空白，补税行动就是查缺补漏。
二、征收的税种及利率
这次的补税主要涉及到：个人所得税（资本利得税、股息红利税、综合所得税）、企业所得税、增值税及附加税等。
那具体的税率和计算方式，我给大家整理了一个表格
这里面也包括了资本利得税和股息红利税，他们统一适用税率20%：
那如何计算呢？
（卖出价 – 买入价 – 合理费用）× 20%
注：只有实际卖出才算盈利，账户上盈利浮动是不算的；即便某年账面亏损，只要收过分红，也必须缴税。
三、税务监察的对象
- 资产规模偏大、高净值人群
年交易额超港币1000万（部分地区为1200–3000万）；账户日均资产超港币600万等高净值用户尤为重点。
- 高频交易人群
即便本金小，但频繁操作导致年成交额巨大，也在监察范围内。
- 有较多分红
即便账户亏损，只要有分红收款，就不能免除股息税义务。
- CRS / 金税系统标识异常账户
若曾有大额跨境汇款、海外账户频繁进出，也可能被提前锁定。
四、真实案例
何先生在2022年至2024年期间，通过境外股票投资获得盈利，但未进行税务申报，被要求补缴税款和滞纳金。
盈利金额：600万元
应纳税款：600万元 × 20% = 120万元
2022年的分红滞纳金：120万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2023年7月1日) = 120万元 × 0.05% × 730 ≈ 43.8万元
2023年的分红滞纳金：120万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2024年7月1日) = 120万元 × 0.05% × 365 ≈ 21.9万元
2024年的分红滞纳金：120万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2025年7月1日) = 0元
总滞纳金：43.8万元 + 21.9万元 + 0元 = 65.7万元
总补缴金额：税款120万元 + 滞纳金65.7万元 = 185.7万元
陈女士在2021至2024年期间，通过境外投资分红获得盈利，未申报，现补税款+罚金为：
盈利金额：100万元
应纳税款：100万元 × 20% = 20万元
滞纳时间：根据规定，居民个人从中国境外取得的收入，应当在次年3月1日至6月30日内申报纳税。因此：
2021年的分红滞纳金：20万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2022年7月1日) = 20万元 × 0.05% × 1151天 ≈ 11.51万元
2022年的分红滞纳金：20万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2023年7月1日) = 20万元 × 0.05% × 730天 ≈ 7.3万元
2023年的分红滞纳金：20万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2024年7月1日) = 20万元 × 0.05% × 365天 ≈ 3.65万元
2024年的分红滞纳金：20万元 × 0.05% × (2025年7月1日 - 2025年7月1日) = 0元
总滞纳金：11.51万元 + 7.3万元 + 3.65万元 = 22.46万元
总补缴金额：税款20万元 + 滞纳金22.46万元 = 42.46万元
五、我们该怎么办？
积极响应并配合报税
收到短信、电话通知得立马整理港美股交易流水、分红记录、汇款单据，与税局沟通申报，千万不要抱有侥幸心理！
区分好港股通与境外券商投资
- 港股通资本利得免税（至2027年底），但仍要申报分红
- 境外券商直投港美股则全部按 20% 补税。
账面亏损≠不补税
买卖亏损不纳税，但如有分红收益，就仍要缴税。
建议找专业税务服务
我建议可以找专业的税务师进行合理的税务申报。（有需要的朋友可以直接右边和我们联系，给您提供最专业的税务咨询服务！）
转变税务身份
像香港和新加坡这俩地方，为什么那么多人愿意把资产放那儿？那是因为税收政策好！
香港没资本利得税、没遗产税，个人所得税最高才17%，分红险也明确写着不用交税；
新加坡也一样，没有资本利得税、没有股息税、没有遗产税，个税从0%起跳，最高也就24%，整体税负太轻松了。
所以有需要的朋友也可以考虑一下是否转变税务身份，有需要的朋友记得右边和我们联系、咨询哦~
好了，今天的介绍就到这里了，有任何问题都可以在评论区留言，我看到后一定会第一时间回复的！感谢您的阅读，如果您觉得不错的话，不妨给我点个赞吧~
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