在全球税务合规与资产规划日益受到重视的背景下，新加坡作为亚洲金融中心，凭借其透明、稳定且具有国际竞争力的税制，成为众多高净值人士与企业家寻求税务优化和资产保障的首选地。本文将从2025年最新税收政策出发，系统解析新加坡税务居民的七项核心税收优势，为您在全球资产配置与税务合规之间找到平衡点。
一、属地征税制度：税收只针对本地来源收入
新加坡实行属地税制（Territorial Tax System），这意味着税务居民只需就其来源于新加坡境内的收入纳税。与全球征税国家（如美国）不同，新加坡并不对其税务居民的全球收入进行征税。
政策依据：
根据《新加坡所得税法（Income Tax Act）》第10条，新加坡只对“在本地产生或来自本地的收入”征税。这为跨境资产配置提供了极大的灵活性。
二、非新加坡来源收入无需纳税
在属地征税的基础上，新加坡税务居民从海外获得的收入（如海外薪资、股息、利息、资本利得等）若未汇入新加坡，完全无需缴税。
例如，若一名新加坡税务居民在香港设立离岸公司，并从中取得利润，只要不将相关利润带入新加坡，就无需在新加坡纳税。
实务提醒：
此政策特别适用于从事国际贸易、海外咨询服务或在多国持有投资资产的个人与企业，有助于实现全球税务筹划。
三、境外收入汇入新加坡也可免税（符合条件）
根据《新加坡所得税（海外收入豁免）条例》，以下三类境外收入汇入新加坡后可免税：
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外国分公司利润
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外国来源的股息
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外国来源的服务收入
条件包括：
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该境外收入在来源地已纳税；
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税务当局认为该收入的纳税率“合理”；
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汇入是为了合法用途。
这为跨国企业与投资者实现利润回流提供了合规、合法的路径。
四、个人投资收入大部分无需纳税
在新加坡，个人从股票、基金、外汇等投资中取得的资本利得是免税的，因为新加坡并不征收资本利得税（Capital Gains Tax）。
案例说明：
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若个人通过个人账户投资美股ETF，即使收益可观，亦无须在新加坡缴纳任何税项。
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若为日常交易者，需审慎判断是否被视为“经营性活动”，此时可能面临所得税。
政策导向：
新加坡税务局（IRAS）采取原则导向的评估方式，强调是否存在持续性、系统性和意图盈利的操作。
五、个税抵扣与减免政策灵活
新加坡实行渐进税率的个人所得税制度，最高边际税率为24%（2024年起适用于年应税收入超过100万新元者），但实际税负远低于全球许多国家。
同时，税务居民可申请多项减免和扣除，包括：
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子女抚养扣除（Qualifying Child Relief）
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父母赡养扣除（Parent Relief）
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自愿退休储蓄（如CPF补缴）抵扣
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教育、慈善捐赠等专项扣除
税收优化建议：
合理利用个人减免（Personal Reliefs），可将应税收入大幅降低，达到税务优化效果。
六、无遗产税与赠与税：跨代财富传承优势明显
新加坡自2008年起取消了遗产税（Estate Duty），目前也无任何形式的赠与税（Gift Tax），这为高净值家庭进行资产传承提供了极大便利。
相比之下，美国、英国等国仍对大额赠与和遗产征税，这导致大量国际家庭选择通过新加坡进行家族信托设立或海外资产规划。
实务提示：
通过新加坡设立家族办公室、信托结构，不仅实现财富隔离，还能结合税务优势进行代际资产传承。
七、公司持有资产通常更为稳妥：税务与法律双重保护
在新加坡，企业税率固定为17%，但通过税收抵免、创业豁免计划（Start-Up Tax Exemption Scheme）等措施，实际有效税率通常远低于名义值。
此外，使用公司架构持有资产的优势包括：
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与个人资产隔离，降低法律风险；
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可灵活处理利润分配与税务规划；
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更易申请跨境银行账户与融资工具。
增值建议：
结合公司架构与家族办公室、私人信托基金等工具，形成稳健的资产管理架构，兼顾税务、隐私与合法性。
总结：选择成为新加坡税务居民，是全球资产配置与税务筹划的重要战略
在2025年的全球税务环境下，新加坡税务居民身份代表着极高的税务效率与国际认受力。无论是企业家、投资人，还是寻求财富保值与传承的高净值家庭，合理利用新加坡的税务政策将带来长期优势。如需在新加坡设立公司、申请税务居民身份或规划家族资产架构，建议通过具有专业资质与跨境经验的合规顾问机构协助，确保合规、稳健与高效。
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