近年来，随着人民币国际化与跨境资产配置需求的加速，新加坡信托架构正成为中国高净值家庭和跨境电商卖家的热门选择。尤其是面对复杂多变的国际税收环境，如何在合法合规的前提下，借助新加坡的信托制度实现财富隔离、代际传承和税务优化，成为关键课题。
本篇文章将聚焦中国人在新加坡设立信托时最核心的税务居民身份判定机制，并结合新加坡最新信托免税政策进行全解析。同时，我们将深入探讨这一架构对中国投资者、跨境卖家的现实影响，并提供可操作的规划建议。
一、新加坡税务居民身份如何判定？
1. 关键依据：受托人的“中央管理与控制”所在地
新加坡税法下，信托是否为“税务居民”，取决于受托人董事会的实际管理与控制地。通俗理解，即董事会议是否在新加坡召开，核心投融资、资产决策是否由新加坡团队主导。
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若为公司受托人：董事会大多数会议在新加坡召开，通常被视为新加坡税务居民。
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若为个人受托人：参照183天居住测试，居留时间超183天一般认定为居民。
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多个受托人并存时，只要一位是新加坡居民，整个信托即为新加坡税务居民。
因此，中国家庭若采用新加坡持牌受托人或私有信托公司（PTC），信托往往被视为新加坡居民信托，将受到17%的公司税制约。
二、居民信托≠高税负：两大免税通道解析
尽管大多数中国家族信托会被认定为新加坡税务居民，但通过以下两种方式，仍可实现信托层面0税：
1. FTR（外国信托豁免）
《Foreign Trust Regulations 2022》明文规定：
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委托人与受益人均为非新加坡税务居民；
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信托及其SPV资产限于“指定投资”（如美债、ETF、REIT、海外不动产等）。
满足以上条件，信托对相关收入可永久免税，包括利息、股息、租金与资本利得。
2. 基金式免税计划
若委托人或受益人已移居新加坡（如子女留学或创业），则可考虑申请：
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§13O（最低AUM S$5百万）
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§13U（最低AUM S$5000万）
只要满足雇员配置与本地运营支出门槛，同样可对合规投资收益实现免税，享受税务中立优势。
三、信托结构对中国投资者与卖家的影响
1. 税务规划维度：财富出境的最优通道
对中国高净值人士而言，新加坡信托是全球资产配置的重要中枢。设立信托可实现：
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财富隔离与代际传承；
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避免海外遗产税（新加坡无遗产税）；
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利用“双非+DI资产”获得长期免税收益。
此外，受托人在新加坡日常管理所得税收入，再分配至中国税务居民个人时，根据中方“境外所得税收抵免”政策，可有效避免双重征税。
2. 跨境电商卖家如何搭建“信托+控股”结构？
越来越多中国跨境卖家（尤其是出海东南亚/欧美的Amazon、Shopee、Temu卖家）开始在新加坡设立公司+信托+BVI控股结构，以实现：
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企业盈余稳定累积于信托层；
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通过FTR信托结构免除新加坡企业所得税；
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将利润灵活分配至受益人或再投资。
举例来说，一名深圳跨境卖家将欧洲营收打入BVI公司，再通过SG信托控股，只要受益人与委托人不在新加坡居住，即可合法实现“利润零税、分红减税”的双优化路径。
四、规划要点与常见误区提醒
操作建议
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使用新加坡持牌受托人 + BVI/SPV控股；
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所有资产配置仅限“指定投资”（避免混入SG本地房产）；
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明确《迁移条款》（Migration Clause）：受益人迁居新加坡即转为§13O架构；
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信托设立前务必准备税务结构说明、资金来源报告（Screening Report）。
常见雷区
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误将信托设为居民后未申请豁免：面临17%信托层课税；
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信托资产混入新加坡房地产：触发ABSD 35%，豁免失效；
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家族成员日后移民未变更信托类别：信托失格被追税；
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忽视受托人日常运营地点：因“中央管理”失误被误判为新加坡居民。
五、结语：中国投资者如何抓住新加坡信托红利？
新加坡信托架构，既是资产保值增值的通道，更是高净值人群走向全球的“离岸发动机”。对中国家庭而言，合理设计信托结构、结合FTR或§13O免税机制，可实现合法税务筹划、全球合规运营与家族财富保障。
而对跨境卖家而言，新加坡信托更是企业利润保值、资产隔离、资本流动的“安全池”。在全球税务信息交换（CRS）加速的大环境下，先合规者先赢。
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