在阿联酋，企业税法于2023年6月1日起生效。它对阿联酋企业的净利润征收联邦企业税。在阿联酋从事具有特定资格的商业活动的人须缴纳企业税。应税利润的 9% 将按照阿联酋企业税法规征收。在这篇详细的文章中了解基本概念和阿联酋企业税务合规性。
一、阿联酋企业税的基本概念
以下是与阿联酋企业税制相关的基本概念：
1.纳税人
“纳税人”是指在阿联酋领土边界内开展业务或商业活动的任何实体（居民或非居民）。这包括广泛的实体，包括公司、合伙企业、有限责任公司、外国公司分支机构，甚至从事商业活动的独资企业。值得注意的是，某些实体，如阿联酋政府实体、特定自然资源企业和合格的公益组织，根据规定的标准可免征所得税。
2.应税收入
阿联酋的 CT 制度侧重于“应税收入”的概念，这是计算纳税义务的基础。这是指应税人在阿联酋境内获得的总收入减去《企业税法》规定的任何允许扣除额。允许扣除额通常包括完全且专门为产生应税收入而产生的费用。CT 制度提供了一种结构，对于不超过 375,000 迪拉姆的应税收入，税率为 0%，对于超过此门槛的收入，标准税率为 9%。
3.商业活动
就 CT 而言，“商业活动”的概念涵盖了以盈利为目的开展的任何活动。这涵盖了广泛的商业活动，例如交易商品和服务、制造、提供专业服务、租赁资产以及从事产生租金收入的投资。区分商业活动与被动收入流（例如从外国子公司收到的股息）至关重要，这些收入流可能会受到不同的税收待遇。
4.持续且独立
阿联酋企业税制强调在确定应纳税存在时“持续和独立”活动的概念。这意味着企业必须在阿联酋境内拥有实体或数字存在，并以一定程度的连续性和自主性开展活动。根据企业所得税法规，一次性交易或有限期限的活动不一定符合应纳税商业活动的条件。对于在阿联酋经营有限的公司来说，了解这一概念对于评估其企业所得税登记义务至关重要。
二、确定您的企业税务义务
并非所有企业都需要注册公司税。以下是确定您的义务的方法：
- 豁免实体：
- 阿联酋政府实体和控制实体。
- 从事特定采掘和非采掘自然资源活动的企业。
- 符合条件的公益实体和投资基金（有条件）。
- 注册门槛：一个财政年度内应税收入超过 375,000 迪拉姆的企业必须注册 CT。
三、企业税务合规的重要文件
以下是企业税务合规所需的一些关键文件：
- 经审计的财务报表或财务记录。
- 税务发票及收入和支出的证明文件。
- 转让定价文件（如适用）。
- 与应税活动有关的合同和协议。
四、关键企业税务合规要求
遵守阿联酋企业税涉及几个关键步骤：
- 企业税务登记：纳税实体必须向财政部 (MoF) 注册企业税务。
- 记录保存：保存至少五年的准确财务记录，包括收入、支出和交易。
- 纳税申报表：在规定的期限内（可能在 2024 年底，即 2023 年 6 月至 2024 年 5 月财年）以电子方式向财政部提交 CT 申报表。
- 纳税：在规定的时间内缴纳任何 CT 税款，以避免处罚。
- 转让定价：有关联方交易的跨国公司可能需要遵守转让定价法规。
五、何时注销企业所得税？
如果自然人不再需要缴纳阿联酋公司税，则需要注销注册。注销注册通常在公司业务活动结束时进行。所有业务运营都拥有一个“税务登记号”。注销注册仅在所有活动终止后才生效。自然人或法定代表人必须在终止后三个月内提交注销注册申请。提交申请前，请确保已完成所有必要的纳税申报、公司税支付和罚款。如果未满足阿联酋政府规定的任何要求或在提交申请的同一纳税期内开展任何新业务活动，则不会批准注销注册。
六、不合规处罚
不遵守 CT 规定可能会受到处罚，包括：
- 延迟登记或提交纳税申报表的罚款。
- 对纳税申报表中不准确或不完整信息进行处罚。
- 额外的税收评估和未付税款的利息。
阿联酋企业税制将于 2023 年 6 月 1 日生效，对在阿联酋运营的大多数企业的净利润征收 9% 的税。本文全面概述了企业应对这一新税收环境的关键概念、合规要求和注册义务。了解这些方面对于确保及时纳税和避免潜在处罚至关重要。
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