增值税 (VAT) 不仅仅是一种税，它是在阿联酋开展业务的一个重要方面。增值税于2018年1月推出，是阿联酋经济摆脱对石油收入依赖的一种方式。对在阿联酋运营的任何企业（无论是新企业还是老企业）来说，了解增值税都至关重要。
阿联酋政府实施的增值税标准税率为5%，是世界上最低的增值税税率之一。增值税是在供应链的每个阶段征收的消费税。
这使得政府能够在各个生产和分配层面征收收入。2018年至2021年10月产生的增值税收入超过954亿迪拉姆，证明了增值税对阿联酋经济的积极影响。
目前，到2024年，阿联酋对大多数商品和服务的增值税仍为5%。某些商品免征增值税，包括基本食品、医疗保健服务、教育和交通。
此外，已登记增值税的企业可就其支出申请进项税抵免。
以下是一些新趋势和更新（2024年）：
| 类别 | 子类別 | 描述 |
| 税务管理数字化 | 集中式平台 | 建立纳税人网上纳税申报、账户管理平台。 |
| 税务管理数字化 | 流程效率 | 税务合规流程数字化以提高效率。 |
| 消费税修正案 | 产品限制 | 取消对调味烟草和娱乐性尼古丁产品的豁免。 |
| 消费税修正案 | 新的税收征收 | 对电子尼古丁输送系统（ENDS）征收消费税。 |
| 透明度和问责制 | 实际所有权披露 | 强制要求公司披露受益所有权信息。 |
| 透明度和问责制 | 反避税措施 | 加强税收居住地规则和反避税措施，打击逃税行为。 |
那么，谁应该在阿联酋注册增值税？
两个增值税门槛决定企业是否应该注册：
- 强制登记门槛：如果应税供应和进口额每年超过 375,000 迪拉姆（约合 102,723 美元），则必须进行增值税登记。
- 自愿注册：如果年度应税供应和进口额超过 187,500 迪拉姆（约合 51,361 美元）但低于 375,000 迪拉姆，企业可以自愿注册。自愿注册有诸多好处，尤其是在申请增值税退税时。
- 报关行：此外，注册为报关行的企业应该注册增值税。
增值税登记流程
以下是以详细且结构良好的表格形式呈现的增值税登记分步流程：
| 步骤 | 描述 | 详细资料 |
| 1. 收集必要文件 | 准备增值税登记所需的所有必要文件。 | 贸易许可证：阿联酋当局颁发给您的企业的官方许可证。 护照复印件：业主或合伙人的护照复印件。 商业活动证明：用于验证您商业活动性质的文件。 财务报表：提供显示您企业年度收入和支出的财务记录。 |
| 2. 创建电子服务账户 | 通过创建在线账户在联邦税务局 (FTA) 门户网站上注册您的企业。 | FTA 网站：访问联邦税务局网站并注册。– 电子邮件验证：验证您的电子邮件并创建登录凭据。 |
| 3.填写并提交增值税登记表 | 在 FTA 门户网站上填写增值税登记表。 | 业务详情：填写您公司的商号、地址和联系信息。 财务信息：提供收入数字和业务类型。 提交：完成后，检查详细信息是否准确，然后以电子方式提交申请。批准后，您将收到税务登记号 (TRN)。 |
增值税登记所需文件
要注册，您需要提供：
- 贸易执照
- 企业主的护照
- 银行账户详细信息
- 商业活动证明
- 显示您的业务收入的财务记录
增值税计划类型
有两种增值税方案可供选择：
- 标准增值税计划：大多数企业采用此计划，对销售和购买征收增值税。
- 简化增值税计划：建议用于应税交易较少的小型企业，以简化申报和增值税计算。
注册类型：
- 常规注册： 适用于标准增值税税率（5%）的企业
- 小型纳税人计划 (STS)： 适用于年营业额不超过 187,500 迪拉姆的小型企业
增值税登记费：
- 注册费 799 迪拉姆（约 200 美元），不可退还。
增值税登记时间表
- 达到强制性门槛后，请在 30 天内注册增值税。
- 如果未能在规定时间内注册，可能会被处以 10,000 至 50,000 迪拉姆的罚款。（约合 3,000 至 14,000 美元）
计算增值税
增值税计算包括：
- 进项增值税：购买时支付的增值税。
- 输出增值税：销售时征收的增值税。
准确记录所有交易是必要的，以避免计算错误，特别是在业务规模扩大时。
阿联酋增值税缴纳与申报
- 每月或每季度提交增值税申报表。
- 使用 FTA 门户进行提交和在线支付。
不合规处罚
不遵守规定的处罚包括：
- 未登记增值税： 20,000 迪拉姆（约合 5,455 美元）
- 延迟提交增值税申报表：罚款从 1,000 迪拉姆到 3,000 迪拉姆不等（约合 272 美元到 816 美元）
- 增值税申报表错误：罚款金额为应缴增值税金额的 5% 至 50%
增值税登记的好处
- 合规性：注册增值税可确保遵守阿联酋法规。
- 增值税退税：如果进项增值税超过输出增值税，增值税登记企业可以申请退税。
- 可信度：增值税注册可增强企业的专业性。
会计与合规要求：
- 建立健全会计制度，跟踪增值税支出和抵免。
- 开具税务发票和收据。
- 每月或每季度以电子方式提交增值税申报表。
进项税抵免：
- 企业可就与生产应税供应直接相关而发生的费用申请进项税抵免。
- 抵免额最多可结转至前两个纳税期。
注销增值税登记
当企业不再符合增值税登记标准时，可以申请注销登记。
这种情况通常发生在年收入低于 187,500 迪拉姆（约合 51,000 美元）或停止业务运营时。
小贴士：
- 尽早注册增值税以避免处罚。
- 保留所有交易的准确记录。
关于阿联酋增值税登记的常见问题
- 自由职业者可以注册增值税吗？
是的，如果自由职业者达到收入门槛，就必须注册。
- 新企业必须进行增值税登记吗？
不是立即，但是一旦达到门槛，就需要注册。
- 未按时登记增值税的罚款是什么？
未能按时登记增值税的罚款为 10,000 迪拉姆（约合 5,455 美元）。
- 我可以索回因业务费用而支付的增值税吗？
是的，如果您已注册增值税，您可以索回已支付的符合条件的费用的增值税。
- 我需要多久提交一次增值税申报表？
大多数企业需要每三个月（季度）提交一次增值税申报表。但是，年营业额超过 1.5 亿迪拉姆（约合 40,838,607 美元）的企业则需要每月提交增值税申报表。
注意：请注意汇率可能会波动，因此确切金额可能会略有不同。
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