为了进一步改善商业环境，阿联酋于2023年6月引入了企业税（CT）制度。然而，这一新税制并非一刀切，而是包含了一系列免税政策，旨在吸引外国投资者、促进关键经济部门的发展，并鼓励创新和就业。那么，在阿联酋，哪些人或实体可以享受企业税的免征呢？本文将详细探讨这一问题。
一、中小型企业
对于中小型企业而言，阿联酋的企业税制提供了极大的支持。根据阿联酋的企业税法，如果企业的年收入低于375,000迪拉姆（约合102,000美元），则无需缴纳企业税。这一政策为中小企业提供了宝贵的成长空间，使它们能够更专注于业务发展，而不必担心繁重的税务负担。因此，对于许多初创企业和小型企业来说，阿联酋无疑是一个理想的创业和投资目的地。
二、政府实体及政府控制实体
阿联酋政府实体及其控制的实体同样享有企业税的免征待遇。这些实体通常包括各级政府部门、当局和其他公共机构。由于这些实体最终是政府本身的延伸，其利润通常会重新投资于公共服务或国家项目，因此无需缴纳企业税。这一政策不仅简化了政府运营的财务流程，还确保了公共资源的有效利用。
三、采掘业
阿联酋拥有丰富的自然资源，特别是石油和天然气。为了鼓励采掘业的发展，阿联酋的企业税制为从事自然资源开采的企业提供了税收减免。这些企业通常包括石油、天然气和矿产开采公司。由于这些行业对阿联酋的经济至关重要，因此阿联酋希望避免双重征税，以维持其盈利能力并鼓励继续投资该行业。
四、非采掘性自然资源业务
除了采掘业之外，阿联酋还为非采掘性自然资源业务设立了特殊类别，并提供了有条件的企业所得税豁免。这些企业通常涉及自然资源的加工、运输或交易，但不直接开采这些资源。通过提供税收减免，阿联酋希望激励这些企业为自然资源增值，并促进相关产业的发展。
五、合格公益实体（QPBE）
合格公益实体（Qualifying Public Benefit Entities, QPBE）是致力于慈善、教育、科学或其他公益目的的非营利组织。在阿联酋，这些实体可以享受企业税的免征待遇。这包括慈善机构、基金会、社交俱乐部和非政府组织等。通过免除企业所得税，阿联酋确保其资源能够直接用于公益目标，从而推动社会的可持续发展。
六、合格投资基金（QIF）
合格投资基金（Qualifying Investment Funds, QIF）是另一种可以免征阿联酋企业税的实体。这些投资工具通常包括共同基金、集体投资计划等，旨在将投资者的资金集中用于投资目的。阿联酋通过免除合格投资基金的企业税，鼓励投资活动并吸引更多资本进入该国。这有助于促进经济增长和经济多元化，为阿联酋的经济发展注入新的活力。
七、特定投资收益
在阿联酋，企业从其合格股权中获得的股息和资本收益也可以享受税收减免。这包括股息（利润分配）和资本收益（出售股票获得的利润）。为了获得这一免税待遇，企业通常需要满足一定的条件，如持有一定比例的股份并持有一段时间等。通过不对这些投资收益征税，阿联酋鼓励企业投资其他业务，从而促进了更具活力和互联互通的商业环境。
八、其他免税政策
除了上述主要免税政策外，阿联酋还为企业提供了其他多种免税待遇。例如，某些行业和产品如教育、医疗和基础食品等继续享受零税率或豁免政策；在自由区内的企业可以享受进口关税豁免和特定的税收优惠；对从事研发活动的企业提供税收减免以鼓励科技创新和技术进步；支持可再生能源和环保项目的企业也可以享受额外的税收优惠等。这些政策共同构成了阿联酋企业税制的多元化和包容性特点。
九、注意事项
虽然阿联酋的企业税制提供了多种免税政策，但企业在享受这些政策时也需要注意一些事项。首先，企业需要确保其符合免税政策的条件并保留相关证明文件以备审计。其次，企业需要关注税务法规的变化并及时调整其税务策略。最后，企业还需要与专业的税务顾问合作以确保其税务合规性并最大限度地利用其免税政策。
综上所述，阿联酋的企业税制为多种类型的实体提供了免税政策。这些政策旨在吸引外国投资者、促进关键经济部门的发展并鼓励创新和就业。对于想要在阿联酋创业或投资的企业来说，了解这些免税政策至关重要。通过合理利用这些政策，企业可以降低税务负担并提高其竞争力。因此，在规划您的商业活动时，请务必考虑阿联酋的企业税制及其免税政策。
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