2025年第22号公告落地，跨境电商平台被要求全面上报经营者数据。亚马逊美国站虽暂未备案，但银行穿透机制已启动。
一、全球平台集体亮相，唯独美国站“缺席”
2025年9月28日，国家税务总局、工信部、国家网信办联合发布《国家税务总局公告2025年第22号》，对互联网平台企业首次涉税信息报送做出明确要求。根据22号公告及此前第15号、第17号文：
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已从事互联网经营的平台企业，应于2025年7月1日至30日向主管税务机关报送基本信息；
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应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者及从业人员的身份与收入信息。
截至国庆后首周，电子税局平台显示：包括 Amazon、eBay、Temu、Shein、TikTok Shop、速卖通、Shopee 在内的主流跨境电商平台，均已完成境内税务登记与备案。
亚马逊方面，其英国、德国、日本、新加坡、沙特等20个站点均由“北京奋迅（上海）律师事务所”作为申报代理机构完成备案。但值得注意的是——Amazon美国站、Walmart美国站并未出现在申报名单中。
这意味着，中国卖家在美区产生的交易流水，暂时仍处于“非强制税务回传”状态。
二、从“申报义务”到“停业风险”：第15号+第17号公告全面生效
今年3月与7月，国家税务总局相继发布了2025年第15号与第17号公告，标志着“跨境平台涉税监管体系”正式成型。两部文件的核心可以用一句话概括——
“谁掌握数据，谁就必须向税务部门报告。”
其中，第17号公告进一步明确了处罚标准：
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一年内两次漏报或拒报，视为“情节严重”；
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若平台协助卖家分拆收入、隐匿交易，将被直接责令停业整顿；
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停业期间发票系统将被锁定，买家端页面同步弹窗“风险警告”。
因此，亚马逊全球站点在国庆前集体“亮证”备案，正是为了避免触及这条“合规红线”。
三、为何唯独美国站敢“缺席”？三重原因揭晓
1. 法律层面：缺乏双边数据交换机制
美国站的运营主体为 Amazon.com Services LLC（注册于华盛顿州）。目前，中美之间尚未签署“互联网平台涉税信息交换协议”，税务局无法直接向美方获取数据。
2. 数据主权限制
根据美国《CLOUD Act（云法案）》规定，除非司法部特别批准，境外政府机构无权直接调取美国境内企业用户数据。
3. 商业利益考量
中国卖家在亚马逊美国站的占比已超过45%。一旦数据全面回传，可能引发部分卖家撤离或架构调整，亚马逊仍在权衡政治与商业之间的平衡点。
四、“裸奔期”倒计时：银行穿透报送成补位机制
22号公告第六条留出了关键一句：
“对境外运营且无法取得数据的平台，由境内代理机构补充报送。”
换言之，即便平台暂未上报，当卖家的年度销售额≥500万元人民币、且通过境内银行或第三方支付机构回款时，银行与支付机构即负有穿透报送义务。
这意味着：
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平台不报 → 银行报；
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银行不报 → 税务找卖家。
“裸奔”空间仅剩下一个完整的申报周期。2026年起，美国站卖家若未同步报税或备案，将直接面临“税务风险标签”。
五、三种“美国站补录”可能路径
剧本A：中美双边协议签署（概率30%）
若两国达成涉税数据交换协定，美国站信息将由官方渠道直接纳入监管。
剧本B：亚马逊在华子公司被认定为数据代理（概率50%）
税务局可能以“在华运营服务机构”的身份要求其回传卖家交易数据。
剧本C：税局对境内服务商启动代报机制（概率20%）
包括物流、广告、ERP、结算服务商，都可能被纳入“数据补充报送”名单。
无论哪种方案落地，美国站的合规真空区都将被补齐。
六、卖家应对：提前合规，提前分割
对于中国卖家而言，最关键的是提前布局、优化路径。lngStart跨境财税团队建议从以下三点入手：
① 收款隔离：物理区分美国站与其他站点
将美国站独立开设账户，避免欧洲、日本站的资金共流；同时确保每笔回款具备相应合同、发票与交易凭证。
② 主体分割：个体户+香港公司双轨组合
美国站卖家可采用“个体户核定征收 + 香港公司利润留存”模式，实现税务优化与合规并存。
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个体户：享受核定征收政策，税率约2%-5%；
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香港公司：首200万港币利润税率仅8.25%，可合法保留利润。
③ 提前申报：把握“首违不罚”窗口期
税务总局针对首次违规主体提供宽限期。建议在2025年末前主动完成跨境收入备案与年度汇算，以获取“自查豁免”机会。
七、专业助力：通过lngStart搭建税务防火墙
面对跨境数据监管常态化，企业自行处理合规风险成本高、流程复杂。lngStart凭借在香港、新加坡及美国税务合规领域的专业经验，可为卖家提供：
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全球多站点税务备案与申报代理；
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境外公司注册（香港、新加坡、BVI、美国等）；
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美区账户资金路径设计与合规咨询；
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跨境资金分层管理方案；
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税务风险评估报告与合规体检服务。
通过lngStart搭建的“税务防火墙”体系，卖家可在全球税务透明化趋势中提前完成身份与利润的合规布局。
结语：合规不是束缚，而是护盾
2025年跨境税务监管体系已进入“全球互通、数据共享”的阶段。平台报、银行报、卖家报，三重链条最终都将归于同一监管端口。
真正的出路不是逃避，而是合规重构。
提前布局资金与税务架构的企业，不仅能降低成本，更能在合规的基础上安全扩大经营版图。
合规越早，风险越低；架构越清晰，利润越稳。
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