新加坡会计与企业管理局（ACRA）2024年最新数据显示，该国企业总数突破60万家，其中私人有限公司占比达78%。根据《新加坡公司法2020修订版》，所有商业实体需在ACRA登记，且不同类型的公司适用差异化的税收政策、责任范围和合规要求。
核心监管机构：
- ACRA（会计与企业管理局）：负责公司注册与监管
- IRAS（税务局）：负责税务登记与申报
- MOM（人力部）：负责就业准证管理
一、新加坡私人有限公司（Private Limited Company, Pte. Ltd.）
2024年新政：根据《公司（修订）法案》，注册资本最低1新元且无需实缴，但需在章程中注明。
特征：
- 独立法人资格，股东责任限于出资额
- 最高股东人数50人
- 适用17%企业所得税（新创公司首三年免税额度提升至20万新元）
适用场景：
- 跨境电商（如Lazada新加坡主体）
- 科技初创企业（可享受Startup Tax Exemption计划）
- 寻求融资的企业（VC更倾向投资Pte Ltd架构）
二、独资经营（Sole Proprietorship）
风险提示：2023年ACRA新规要求独资经营者必须购买商业责任险（最低保额50万新元）。
特点：
- 经营者承担无限责任
- 注册后7天内须申请商业登记证（Business Registration Certificate）
- 个人所得税率累进（最高24%）
适用场景：
- 个体咨询顾问
- 小型零售店铺
- 年收入低于10万新元的微型企业
三、合伙企业（Partnership）
法律依据：《合伙法》（第391章）规定合伙人需共同签署Form 1申报表。
核心条款：
- 所有合伙人承担无限连带责任
- 必须制定书面合伙协议（建议公证）
- 利润分配按协议约定（默认均分）
典型案例：
- 律师事务所（如Allen & Gledhill初期架构）
- 会计师事务所
- 联合工作室
四、有限合伙企业（Limited Partnership, LP）
2024年合规要求：GP（普通合伙人）须每年提交年度申报表，否则面临最高5000新元罚款。
结构组成：
- GP（无限责任）：至少1名
- LP（有限责任）：至少1名
- 无需公开LP成员信息
优势领域：
- 私募基金（如淡马锡部分子基金）
- 影视项目投资
- 风险投资特殊目的载体
五、有限责任合伙企业（Limited Liability Partnership, LLP）
政策更新：2023年起LLP可发行公司债，但需向ACRA备案募集说明书。
双重特性：
- 合伙制的灵活管理
- 法人实体的有限责任保护
- 强制要求委任合规官（Qualified Individual）
适用对象：
- 专业服务机构
- 联合研发团队
- 跨境服务联盟
六、外资企业特殊架构
1. 外国公司分公司（Branch Office）
税务要点：
- 需保留母公司财务报表副本
- 不享受新加坡双边税收协定优惠
- 必须任命本地代理（通常为PR或公民）
2. 代表处（Representative Office）
限制条款：
- 有效期仅3年（不可续签）
- 禁止签署商业合同
- 员工人数≤5人
七、6种公司类型对比表（2025版）
| 类型 | 责任范围 | 税率 | 注册费（新元） | 年报要求 |
|---|---|---|---|---|
| Pte Ltd | 有限责任 | 17% | 300 | 必须审计 |
| Sole Proprietorship | 无限责任 | 个人所得税 | 100 | 无需审计 |
| LLP | 混合责任 | 个人所得税 | 500 | 简化审计 |
选择建议
- 风险控制优先：选Pte Ltd或LLP
- 税务优化需求：考虑Pte Ltd的免税计划
- 短期项目：代表处或独资经营
- 资本运作：有限合伙企业架构
根据新加坡经济发展局（EDB）统计，约83%的中资企业选择Pte Ltd形式进驻新加坡，主要考量其风险隔离和融资便利性。建议注册前咨询持牌企业服务提供商（如INGSTART），确保符合最新合规要求。
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