自2018年中国首次参与CRS（Common Reporting Standard，通用报告准则）对外信息交换以来，跨境资产透明化与税务合规已成为高净值人群与企业无法回避的重要议题。尤其是近两年，税务部门开始密集回溯申报数据，推动补税、催报、监管同步升级。
不少投资者和企业主频频咨询“我是否会被交换？”“账户是不是安全？”本文将围绕当前高频关注点，深度解析三个常见误区，并结合最新政策与监管动态，帮助大家识别风险、提前布局。
一、什么是CRS？中国是如何执行的？
CRS，即金融账户涉税信息自动交换标准，是由经济合作与发展组织（OECD）于2014年发布的全球性税务合作机制，旨在打击跨境逃税行为。中国于2017年正式落地执行，颁布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（国家税务总局公告2017年第14号），明确规定了：
- 谁来报送（即报告金融机构）
- 报送谁（即非居民账户持有人）
- 什么时候报送（每年5月31日前上报上年度信息）
首轮对外信息交换始于2018年9月，之后逐年与其他参与国进行数据交换。目前，中国已与100多个国家和地区建立CRS信息交换关系，包括香港、新加坡、开曼群岛、英属维尔京群岛等常见离岸地区。
二、误区一：CRS只针对高净值客户？
这是最常见也是最具误导性的误解之一。实际上，根据《管理办法》第十条及附件所述：
金融机构应对所有新开户账户与存量账户实施尽职调查，无论账户金额高低。
尽管在尽职调查流程上，高净值账户（个人账户余额大于100万美元）需要执行更严格的强化审查程序，但这并不意味着低净值客户可以豁免报送。例如：
- 某些小型境外银行账户、虚拟银行、保险账户等，也可能被纳入审查范围；
- 2024年多地税务局通知部分年收入不高的个体工商户补缴海外收益税，即是通过CRS获取信息所得。
小结：低净值客户一样会被CRS锁定，不要掉以轻心。
三、误区二：CRS只交换银行账户信息？
CRS申报的“金融机构”定义远不止银行。根据《办法》第六条，“报告金融机构”包括：
- 存款机构（例如银行、信用合作社）
- 托管机构（如券商、信托）
- 投资机构（如基金、私募、资产管理公司）
- 特定保险公司（尤其是带有现金值的年金保险产品）
1.重点说明：
近年来，不少客户通过境外保险配置资产，尤其是理财型年金险、万用寿险、投资连结保险等。根据CRS框架，只要该保险产品具有现金价值或投资功能，就可能被纳入申报范畴。
不过，目前大多数保险产品尚处于浮盈或未实现收益状态，因此即便被申报，也不意味着立即征税。但一旦退保、提取或转换资金结构，可能就触发征税或信息留痕。
2.另一个延伸风险在于资金调配：
即便账户信息未立即触发纳税义务，一旦未来有将这笔资金汇回中国大陆的需求，资金流动的“路径合规性”将面临严格审查。大额资金跨境汇入，特别是来源模糊的保险赎回金、理财收益等，将触发外汇局与银行多部门联合审查，轻则资金冻结，重则涉嫌资金跨境洗钱。
四、误区三：CRS只报送个人信息？
CRS的报送对象不仅限于自然人，同样包括非居民机构账户，特别是“被动非金融机构（Passive NFE）”。也就是说：
- 如果一家公司是注册在境外、控制人为中国税务居民；
- 且该公司并无实际业务或主要收入为投资性收入（如利息、股息、资本利得）；
- 那么公司账户信息同样会被上报，并关联至最终受益人。
举例：
过去不少内地企业或个人会通过BVI、开曼、香港等地设立空壳公司，用以持有境外资产或操作境外贸易。这类安排在CRS体系下风险极高。
国家税务总局已经在多个通报中提及：某些企业在间接转让中国股权过程中，利用境外关联公司隐匿收益，最终是通过CRS交换信息被揭示。特别是在转让股权、派发红利、转移利润等场景，CRS数据成为税务稽查的证据链一环。
五、趋势与应对建议：税务合规将成为“高净值标配配置”
2024年多地税务机关发布补税通知，已经清楚传递出一个信号：海外账户信息透明化趋势不可逆转，税收合规正在从“补救”走向“前置规划”。
- 短期来看，税务局仍处于学习与实践阶段，未来必将进入系统化、批量化、行业化稽查阶段。
- 长期来看，随着CRS+FATCA（美国版）+BEPS2.0（全球反避税新规）三大框架协同推进，企业及个人的全球资产布局将面临更高透明度。
企业主与高净值人群的建议如下：
- 立即梳理海外金融账户与结构，尤其是境外空壳公司与理财型保险；
- 如有海外所得，应主动核算并做好申报准备；
- 考虑聘请专业涉外税务师进行年度审计与合规建议；
- 在资金跨境回流前，提前设计合法路径，规避洗钱、逃税嫌疑；
- 未来企业出海设架建议采用合规SPV结构，并同步考量税务申报义务。
结语：CRS不是临时风暴，而是全球财富监管的“新常态”
随着全球监管不断加强，“藏钱在外”早已不再是秘密武器。主动合规是高净值与企业经营者的唯一解法，未来每一位拥有跨境资产的人，都需要站在法律与政策的高度，重新规划自己的资产与税务结构。
中国税务机关正在通过CRS构建全球视野下的税务监管网，越早行动、越能主动掌控节奏。2025年CRS新一轮交换窗口即将开启，是时候将“税务规划”纳入个人与企业财富管理的核心议程。如果有需要可以随时联系我们ingstart团队，我们将为您提供一对一方案策划！
往篇推荐
- 香港公司在中国开离岸账户，会被CRS交换信息吗？2025合规风险与对策全解析
- CRS升级下的跨境税务合规新局：中国卖家的生存指南与破局之道
- 2025境外收入报税潮来袭：CRS+金税四期双管齐下，全球资产申报合规全解析
- 2025华美银行开户全攻略：无护照可开非CRS账户，大陆身份证轻松办理
以上就是CRS申报误区全揭秘高净值客户的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Kimi@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/24643.html
