2025年，随着OECD持续推动的共同申报准则（CRS）升级，全球税务透明化迈入深水区。CRS自诞生之初便致力于打破跨境资产的信息壁垒，而如今，这项机制已扩展至全球逾111个司法辖区，并建立了超过1450条信息交换通道，标志着“全球资产无处遁形”的新时代已经到来。
本轮升级尤其强调“穿透式监管”与“信息交换常态化”。企业主、高净值人群以及涉足国际业务的中国企业均成为政策重压之下的重点监管对象。
一、重磅变化一览：2025年CRS监管三大升级焦点
1. 加密资产全面纳入信息交换范围
2025年1月起，OECD正式实施《加密资产报告框架（CARF）》，所有加密货币交易平台及托管服务机构，必须按CRS等效标准执行尽职调查与年度申报。这意味着，无论是比特币账户、稳定币钱包还是DeFi产品，一旦涉及跨境税务居民身份，都会被纳入全球税务交换体系。
2. 离岸架构透明度提升，信托架构穿透加剧
2025年，CRS加强了对信托、基金会等“软避税架构”的监管，要求金融机构披露信托的所有“控制性人群”（如委托人、受益人、受托人及实控人）。此外，BVI、开曼群岛等传统“离岸天堂”也将全面配合自动信息报送。
3. 中国金税四期联动CRS，信息交叉比对更精准
中国税务机关正通过金税四期系统与CRS数据深度联动，利用大数据算法比对海外账户数据与本国个人所得税申报信息，实现对未申报收入、资产转移及“实际控制人代持”等行为的精准识别。这一变革无疑对中国籍企业家、投资者与家庭资产管理者构成实质性挑战。
二、四类重点风险人群，需主动排查税务合规风险
在本轮升级背景下，以下四类人群被认为是高风险对象：
- 持有双重身份者：拥有中国国籍同时持有外国绿卡或护照者，若其实际居住地为中国，仍可能被认定为中国税务居民。
- 通过离岸公司持有海外资产的中国企业主：如通过BVI、开曼等架构投资房地产、股票、基金等，可能面临实际控制人信息被穿透并交换的风险。
- 在CRS参与国（如香港、新加坡）开设金融账户的投资者：即使账户设在第三国，也无法逃避信息回传至中国。
- 跨境家族信托相关人士：作为信托委托人、受益人或实际控制人，若为中国税务居民，相关资产及收益将面临CRS申报义务。
三、企业家应如何应对CRS升级下的合规压力？
在全球监管趋严的大背景下，被动观望只会增加税务风险，唯有主动规划、合法合规，才能实现稳健传承与跨境投资自由度的平衡。
1. 检视全球金融账户，确认是否收到账户问询函
建议定期登录所有境外银行及金融账户，查阅是否收到CRS/FATCA问询信函。如收到，应尽快响应、更新KYC信息，确保账户不会因不配合被关闭或锁定。
2. 进行“税务健康检查”
企业及个人应回顾近三年内的境外转账、投资路径及纳税申报情况。特别是涉及未申报收入的资产，应补充税务证明或委托专业机构出具税务意见函，以备查核。
3. 优化离岸架构与实质安排
根据CRS标准，缺乏实质经营或真实控制安排的离岸公司更易被监管机构认定为“空壳”。因此，应对海外控股架构、股东信息、办公地点、员工配置等方面进行系统优化。
4. 重新规划税务居民身份
若个人常年居住于非中国地区，且符合其他国家税务居民判定标准，可通过合法路径调整税收居民身份。但必须基于真实居住安排，避免因“人为制造”而引发税务争议。
四、抓住监管窗口，构建合规型全球资产配置路径
中国企业家在进行全球投资布局时，若能顺应CRS趋势，在合规前提下实现资产优化，将在未来5-10年全球财富流动结构重塑中占据先机。以下是具体建议：
- 对家族信托进行穿透梳理，评估各层级受益人身份与税务归属；
- 搭建含税收协定优势的投资架构（如香港、新加坡控股平台）；
- 与拥有国际税务背景的专业机构合作，获取定制化的税务规划方案；
- 针对跨国业务，建立统一的CRS信息申报机制，确保集团内口径一致；
- 探索符合CARF标准的数字资产投资路径，实现数字与传统资产的双线合规。
五、专业合规服务保障：中国企业家出海的“隐形护盾”
在全球税收环境日益复杂的当下，企业家应以合规为前提，以策略为导向。ingstart可提供以下服务支持：
- CRS信息申报与纠偏服务；
- 高净值家庭全球资产配置优化；
- 离岸架构合规改造与红筹架构重塑；
- 信托基金、家办架构合法性审查；
- CARF合规培训与技术对接。
结语：透明时代已来，合规就是竞争力
2025年，CRS政策升级不仅意味着监管趋严，更是全球财富治理体系迈向成熟的标志。对于中国企业家而言，主动应对这一浪潮，不仅是自我保护的必要手段，更是建立国际信誉、实现长期资产稳健增长的重要基石。
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