一个国家税收制度的竞争力直接影响其吸引外资和促进经济发展的能力。新加坡，作为一个国际商业和金融中心，以其高效、透明和具有吸引力的税收体系而著称。这个体系不仅为本地企业和个人提供了稳定的税收环境，也成功吸引了来自世界各地的企业和投资者。那么，新加坡的税收制度是怎样的呢？这篇文章就来给大家详细介绍一下。
一、新加坡主要税种
1. 企业所得税
新加坡企业须就其境内外所得（与新加坡有经济关联的部分）缴纳企业所得税。自2024年1月1日起，企业所得税率上限调至17%，以优化商业环境。《1947年所得税法》第11部分对此有明确规定。
2. 个人所得税
新加坡个税制度区分居民与非居民，前者通常需就全球所得（特定条件下的外国有源收入除外）缴税，后者则仅限于新加坡境内所得。2024年起，个人所得税最高边际税率定为24%，详细税率结构参见《1947年所得税法》第二附表A。
3. 商品与服务税（GST）
类似于其他国家的增值税，GST是对新加坡境内销售的商品和服务以及进口商品征收的间接税，税负最终转嫁给消费者。自2024年1月1日起，GST税率提高至9%，同时为特定行业如金融服务、数字支付代币等提供免税或零税率待遇。
4. 房产税
房产税是基于不动产年值（估算年租金收入）征收的年度税费。新加坡根据不动产用途实施累进税率，自住房产税率为0-16%，其他住宅为10%-20%，非住宅为10%。某些开发项目土地可能获得免税。
5. 印花税
印花税适用于金融工具（如股票、股份）和不动产相关的书面或电子文件，包括交易、租赁及股份转让等。税率因文件类型和交易性质而异。纳税人须在规定期限内（境内14天，境外30天）缴纳印花税。
二、新加坡公司的税收优势
低税率
企业所得税：新加坡对企业征收的税率为17%，这一较低的税率在全球范围内具有吸引力。
个人所得税：采用阶梯税率，最高税率为22%，对于2024年起年收入超过100万新币的高收入者，最高税率可能提升至24%。
消费税：税率为7%，自2024年起调整为9%，这一税率相对较低，有助于减轻企业和消费者的税负。
简单税制
新加坡的税种较少，税制设计清晰，易于理解和遵守，为纳税人提供了极大的便利性和灵活性。
税收优惠政策
企业税收减免：政府提供新成立公司免税计划、研发税收优惠、资本支出税收优惠等，以鼓励企业在新加坡投资和创新。
个人所得税减免：居民可享受抚养子女、赡养老人等税前扣除和减免。
避免双重征税
新加坡与多个国家签订了避免双重征税协定，为企业跨国经营提供了税收确定性，降低了税务风险。
创新的税务制度
属地原则：只有来源于新加坡的收入才需要纳税，为跨国企业提供了便利性和灵活性。
税收优惠激励：政府通过税收优惠吸引企业在新加坡设立总部和运营中心，鼓励研发和创新活动。
高效的税务管理和服务
新加坡税务局（IRAS）提供高效、专业的税务管理服务，包括电子税务系统和其他便捷的税务服务渠道，使纳税申报和税务咨询变得简单快捷。
三、新加坡企业激励税率优惠政策
1. 先锋企业优惠：对于从事符合条件的先锋活动的企业，可享受部分免税待遇。符合先锋活动条件的企业，其应税所得中首 10 万新元可免税，接下来的 290 万新元可享受 50% 的免税。
2. 发展与扩展优惠：企业为扩大业务进行的符合条件的资本支出，可获得相应的税收减免。例如，购买工厂和机械等特定资产的支出，可在一定期限内进行折旧扣除。
3. 研发优惠：鼓励企业进行研发活动，对符合条件的研发支出给予税收减免和现金补贴。企业可申请研发费用的加计扣除，最高可达研发支出的 400%。
4. 并购津贴计划：对于企业进行并购活动所产生的符合条件的费用，可获得一定比例的税收津贴。这有助于鼓励企业通过并购来实现资源整合、扩大业务规模和提升竞争力。
5. 国际总部（IHQ）奖励：如果企业在新加坡设立国际总部，将有机会获得一系列的税收优惠和奖励。例如，对于符合条件的总部企业，其特定的收入可享受较低的税率，或者获得一定期限内的税收减免。这对于吸引跨国公司在新加坡设立区域总部具有重要意义。
6. 金融与财资中心（FTC）税收激励：新加坡致力于发展成为国际金融中心，对于在新加坡设立的金融与财资中心的企业，提供税收优惠政策。
四、新加坡公司报税
报税时间
一般来说，如果公司的年结日为12月31日，那么其财务报告及税务申报的截止日期通常为次年的11月30日。但请注意，这个日期可能会因公司具体情况和税务局的规定而有所调整。
所需资料
- 财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表等，这些报表必须按照新加坡会计与企业管理局（ACRA）的标准格式编制，并由会计师或审计师审核。
- 收入证明：所有来源的收入记录，如销售收入、服务费、利息、租金、股息等，这些通常包括银行对账单、发票副本以及相关的合同或协议。
- 支出凭证：所有可抵扣费用的证明，如员工薪酬、租金、办公用品、差旅费、广告费、专业服务费等，每项费用都应附有收据或发票作为支持文件。
- 固定资产清单：包括购买日期、成本、折旧方法及当前价值等信息。
- 预缴税款记录：如果公司已预缴部分税款，需提交相关记录，以便在最终计算时进行扣除。
- 外国来源收入：如果有海外业务，需要报告并可能需要提供相应的财务记录和纳税证明。
- 关联交易信息：若公司与关联方（如母公司、子公司或兄弟公司）之间存在交易，则需披露这些交易的详情。
- 税收减免申请：符合条件的企业可以申请各种税收减免，如研发税收抵免、雇佣本地员工奖励等，申请时需提交相应证明材料。
报税流程
- 准备财务报表和税务报表：在公司财务年度结束后，尽快准备这些报表，并确保它们由专业的会计师或审计师进行编制和审核。
- 提交税务报表并申报企业所得税：登录新加坡税务局（IRAS）的在线平台，提交税务报表并申报企业所得税。在提交之前，请确保所有数据和信息的准确性和完整性。
- 缴纳税款：根据税务局的评估通知，按时缴纳企业所得税。如果公司有疑问或争议，可以及时向税务局咨询或申请复议。
注意事项
- 遵守税法规定：公司应严格遵守新加坡的税法规定，确保所有税务申报和缴纳工作都符合法律要求。
- 及时报税：务必在规定的报税截止日期前完成税务申报和缴纳工作，以避免逾期产生的罚款和利息。
- 保留相关文件：公司应妥善保留所有与税务申报相关的文件和记录，以备税务局进行审计或查询。
- 关注税务政策变化：新加坡的税务政策可能会不时更新和调整，公司应密切关注税务局的通知和公告，以确保及时了解并适应这些变化。
企业在落地新加坡时，要需注意税务合规、秘书合规，并做好政务、会计、法律、税务居民身份等方面的筹划。
以上就是新加坡公司税务优惠的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
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