随着东盟经济一体化加速，马来西亚2025年全面启动多项投资利好政策，向中国中小企业释放明确信号：这是一个值得入局的“战略支点”。从企业所得税减免、签证便利，到行业园区政策红利，再到土地用工等实际建厂成本优化，马来西亚正构建一个制度稳定、政策透明、成本可控的营商环境，为中企“走出去”提供确定性支撑。
一、中小企业税负减轻：分级征税释放空间
根据2025年最新税务改革，中小企业若在马来西亚注册、实缴资本不超过250万林吉特，且不隶属于大型企业集团，即可适用优惠所得税政策：
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首60万马币应税所得税率仅为17%
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超出部分按标准税率24%计征
这一分级制度鼓励企业通过合理架构优化，如业务拆分设立子公司，合法实现税务筹划，明显减轻财务压力。
二、高管派驻便利：新签证机制上线
为支持外籍投资者长期设点，马政府于2025年4月推出“投资者特别通行证”，专为中资高管量身打造：
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签证有效期：5年，可续签
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停留时间：首次6个月，可再延6个月
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附属家庭：配偶及未成年子女可同行，并享当地医疗教育
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申请条件：需持有注册公司20%以上股份，或注册资本不低于50万马币
这一机制比“第二家园计划”门槛更低，流程更高效，切合企业实际驻点需求。
三、多元化投资通道开放
马来西亚投资法规持续松绑，核心方式包括：
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直接投资：设立独资企业或合资企业，现金、设备、技术均可作为出资形式；
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跨国并购：放宽外资收购门槛，制造、采矿、金融业等支持100%股权外资持有；
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股权收购：本地资本市场开放度高，支持外国公司直接上市；
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科技合作：优先扶持外资参与本地企业研发、转移技术、设立联合实验室。
四、行业园区全景图：落地更有方向感
电子制造：槟城科学园与居林高科技园，吸引英特尔、博世等龙头，配套强、供应链完善。
汽车重工：莎阿南工业区靠近1,200家供应商，新能源车企可享10年免税；丹绒马林主打吉利-宝腾生态圈。
石化重工：边佳兰石化园区与格宾工业区具备深水港、炼化能力，前10年免企业所得税。
医疗器械：努沙再也园区毗邻新加坡，仅需20分钟通行，外资可100%控股，建厂成本为新加坡1/3。
五、建厂成本明细：降本空间显著
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土地：柔佛、新山等区域工业用地价位8–38林吉特/平方英尺，特区项目享租金减免或30%购地优惠；
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厂房建设：5,000平米中型工厂造价约500万–1,000万林吉特；
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公用事业：
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工业电价0.18–0.44林吉特/度；
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水费0.5–2.5林吉特/立方米；
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工程用油每升约2–3.35林吉特；
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人工成本：
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工程师薪资5,000–8,000林吉特；
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最低工资1,600林吉特；
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外劳额外缴纳人头税1,850林吉特/年
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马政府允许企业合理扣除员工社保、培训及资本支出，可显著压低运营成本。
六、主流税收激励政策
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先锋地位（Pioneer Status）：高技术企业获5年内70%税务减免，新能源项目可延至10年；
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投资税务补贴（ITA）：合格资本支出60%可抵70%所得税，绿色项目享更高比率；
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再投资补贴（RA）：制造业扩建设备升级支出可抵税；
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数字经济、绿色建筑、氢能、可再生能源企业：享5%–10%优惠税率或投资抵免。
柔佛—新山经济特区、伊斯干达特区、沙捞越SCORE等区域，更设有专属税率与用地优惠，例如15年内仅征收5%所得税、99年工业地长租等。
七、合规资金出海：ODI备案不可或缺
中国企业在马设立子公司、跨境资金流动时，须办理境外直接投资（ODI）备案，以保障汇款合规、利润回流及返程投资：
ODI备案适用场景包括：
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向境外汇款设立子公司；
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为境外账户注资、银行开户；
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未来返程投资设立内资外企；
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纳入母公司合并报表等。
未办理将面临：资金冻结、利润难回流、补贴无法申请、重大项目被责令终止等严重后果。
结语：马来西亚是风口，更是“实口”
2025年，马来西亚在政策、成本、制度、区位多维发力，打造东南亚最具竞争力的制造业和数字经济基地。对计划走出国门的中国中小企业来说，正是抢占先机、深耕本地化布局的“黄金时间窗”。如果有进军东南亚的需要，可以随时联系我们团队，我们将为您提供一对一方案策划！
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