随着东盟经济一体化加速,马来西亚2025年全面启动多项投资利好政策,向中国中小企业释放明确信号:这是一个值得入局的“战略支点”。从企业所得税减免、签证便利,到行业园区政策红利,再到土地用工等实际建厂成本优化,马来西亚正构建一个制度稳定、政策透明、成本可控的营商环境,为中企“走出去”提供确定性支撑。

一、中小企业税负减轻:分级征税释放空间
根据2025年最新税务改革,中小企业若在马来西亚注册、实缴资本不超过250万林吉特,且不隶属于大型企业集团,即可适用优惠所得税政策:
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首60万马币应税所得税率仅为17%
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超出部分按标准税率24%计征
这一分级制度鼓励企业通过合理架构优化,如业务拆分设立子公司,合法实现税务筹划,明显减轻财务压力。
二、高管派驻便利:新签证机制上线
为支持外籍投资者长期设点,马政府于2025年4月推出“投资者特别通行证”,专为中资高管量身打造:
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签证有效期:5年,可续签
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停留时间:首次6个月,可再延6个月
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附属家庭:配偶及未成年子女可同行,并享当地医疗教育
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申请条件:需持有注册公司20%以上股份,或注册资本不低于50万马币
这一机制比“第二家园计划”门槛更低,流程更高效,切合企业实际驻点需求。
三、多元化投资通道开放
马来西亚投资法规持续松绑,核心方式包括:
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直接投资:设立独资企业或合资企业,现金、设备、技术均可作为出资形式;
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跨国并购:放宽外资收购门槛,制造、采矿、金融业等支持100%股权外资持有;
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股权收购:本地资本市场开放度高,支持外国公司直接上市;
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科技合作:优先扶持外资参与本地企业研发、转移技术、设立联合实验室。
四、行业园区全景图:落地更有方向感
电子制造:槟城科学园与居林高科技园,吸引英特尔、博世等龙头,配套强、供应链完善。
汽车重工:莎阿南工业区靠近1,200家供应商,新能源车企可享10年免税;丹绒马林主打吉利-宝腾生态圈。
石化重工:边佳兰石化园区与格宾工业区具备深水港、炼化能力,前10年免企业所得税。
医疗器械:努沙再也园区毗邻新加坡,仅需20分钟通行,外资可100%控股,建厂成本为新加坡1/3。
五、建厂成本明细:降本空间显著
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土地:柔佛、新山等区域工业用地价位8–38林吉特/平方英尺,特区项目享租金减免或30%购地优惠;
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厂房建设:5,000平米中型工厂造价约500万–1,000万林吉特;
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公用事业:
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工业电价0.18–0.44林吉特/度;
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水费0.5–2.5林吉特/立方米;
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工程用油每升约2–3.35林吉特;
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人工成本:
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工程师薪资5,000–8,000林吉特;
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最低工资1,600林吉特;
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外劳额外缴纳人头税1,850林吉特/年
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马政府允许企业合理扣除员工社保、培训及资本支出,可显著压低运营成本。
六、主流税收激励政策
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先锋地位(Pioneer Status):高技术企业获5年内70%税务减免,新能源项目可延至10年;
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投资税务补贴(ITA):合格资本支出60%可抵70%所得税,绿色项目享更高比率;
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再投资补贴(RA):制造业扩建设备升级支出可抵税;
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数字经济、绿色建筑、氢能、可再生能源企业:享5%–10%优惠税率或投资抵免。
柔佛—新山经济特区、伊斯干达特区、沙捞越SCORE等区域,更设有专属税率与用地优惠,例如15年内仅征收5%所得税、99年工业地长租等。
七、合规资金出海:ODI备案不可或缺
中国企业在马设立子公司、跨境资金流动时,须办理境外直接投资(ODI)备案,以保障汇款合规、利润回流及返程投资:
ODI备案适用场景包括:
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向境外汇款设立子公司;
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为境外账户注资、银行开户;
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未来返程投资设立内资外企;
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纳入母公司合并报表等。
未办理将面临:资金冻结、利润难回流、补贴无法申请、重大项目被责令终止等严重后果。

结语:马来西亚是风口,更是“实口”
2025年,马来西亚在政策、成本、制度、区位多维发力,打造东南亚最具竞争力的制造业和数字经济基地。对计划走出国门的中国中小企业来说,正是抢占先机、深耕本地化布局的“黄金时间窗”。如果有进军东南亚的需要,可以随时联系我们团队,我们将为您提供一对一方案策划!
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