一、越南国家投资环境概述
重点鼓励投资者进入的行业
越南政府鼓励外国投资者进入多个行业，特别是在制造业、高新技术产业、基础设施建设、农业和食品加工、旅游和服务业等领域。这些行业受益于越南政府的税收优惠政策和投资激励措施，如出口加工区、工业区和高科技区的设立，提供了良好的投资环境和政策支持。
要投资优势
- 地理位置优越：越南位于东南亚中南半岛东部，紧邻中国南海，具有便利的海陆交通条件。
- 劳动力资源丰富：越南人口众多，劳动力成本相对较低，且劳动力素质较高，有利于降低生产成本。
- 税收优惠：越南政府为吸引外资，实施了一系列税收优惠政策，如降低企业所得税率、提供免税期和减税期等。
- 开放的市场环境：越南积极参与国际贸易和投资合作，市场相对开放，为外国投资者提供了良好的商业环境。
投资越南面临的挑战
- 法律法规差异：越南的法律法规与中国存在差异，投资者需要充分了解并遵守当地法律法规，以避免法律风险。
- 语言与文化障碍：越南语是官方语言，投资者需要克服语言障碍，并了解当地的文化习俗，以更好地融入当地社会并开展业务。
- 市场竞争：随着越南经济的快速发展，市场竞争日益激烈，投资者需要充分了解市场需求和竞争环境，制定合理的投资策略。
二、越南国家主要税收政策制度
公司所得税
- 标准税率：越南的企业所得税标准税率为20%。然而，对于某些特定行业，如石油、天然气和矿产行业，税率较高，可达32%至50%。
- 税收减免政策：越南政府为鼓励企业发展，实施了多项税收减免政策。例如，对于投资规模大、科技含量高的项目，经政府总理批准最高可享受30年的所得税减半征收优惠政策。此外，外资企业还可以享受“四免九减半”或“六免十三减半”的税收优惠政策。
- 全球最低企业税政策：自2024年1月1日起，越南实施全球最低企业税政策，对连续4年中2年合并总收入达到7.5亿欧元或以上的跨国企业征收15%的企业所得税。
个人所得税
- 税务居民：在越南居住超过183天或在越南拥有永久居留权的外籍人士被视为税务居民，需就其全球范围内的收入缴纳越南个人所得税。
- 税率结构：对于受雇所得，越南实行5%-35%的累进税率。其他收入则按照对应的税率缴纳个人所得税。非税务居民仅需对其在越南的收入缴纳个人所得税，其中受雇所得适用20%的统一税率。
销售税
- 增值税：越南的增值税系统是对在越南境内生产、销售和消费的所有商品和服务征收的一种税。增值税税率分为三档：0%、5%和10%。出口加工企业出口产品免征增值税。自2024年1月1日起，对征收10%税率的商品和服务的增值税税率降低2%，即执行8%的税率。
- 特别消费税：从事消费品生产、进口以及经营特别消费税应税劳务的组织及个人是特别消费税的纳税人。特别消费税的征收范围包括卷烟、酒、啤酒、汽车、摩托车、飞机、游艇等商品以及部分劳务项目。税率从10%-150%不等。
其他税种
- 越南还征收资源税、农业土地使用税、非农业用地使用税、环境保护税、财产税、印花税、门牌税、进出口税、土地使用附加费以及社会保障税（包括失业保险、医疗保险和社会保险）等。
三、税收优惠政策
- 设立在指定投资区域的企业：经济区、高科技区、工业区和出口加工区的企业享有优惠的企业所得税税率以及相关奖励措施。
- 外资企业税收优惠：符合条件的外资企业可享有10%到17%的所得税优惠，并享受“四免九减半”或“六免十三减半”的优惠政策。
- 特别消费税减免：纳税人生产特别消费税应税商品的，若因遭遇天灾或不测陷入困境的可以减税。
- 非农业用地使用税减免：特定条件下的投资项目用地、社会福利机构用地等可享受免税或减税优惠。
四、越南国家注册公司详细指南
注册条件
- 股东与董事信息：提供身份证明、护照复印件、住址证明及股权分配协议。
- 公司章程：明确经营范围、股东权益、组织架构等。
- 注册资本：外商投资公司注册资本最低为10万美元，且需实缴。有限责任公司注册资本最低为20亿越南盾（约合8.7万美元），股份有限公司注册资本最低为100亿越南盾（约合43.5万美元）。
- 注册地址：公司需在越南境内设立注册地址，并提供租赁合同或产权证明。
注册流程
- 名称预审：通过越南商业注册局（BRC）网站提交公司名称预审申请。
- 提交材料：预审通过后，将完整的注册材料提交至BRC或当地工商局，包括股东信息、公司章程、注册资本证明、注册地址证明等。
- 缴纳费用：根据规定缴纳注册费及其他相关费用。
- 材料审核：BRC或当地工商局将对提交的材料进行审核，可能需要补充或修改。
- 领取注册证书：审核通过后，将收到公司注册证书及税务登记证。
- 银行开户：使用注册证书申请银行开户，包括投资账户和经营账户。
- 税务登记：申请税号，并按时进行税务申报和缴纳税款。
- 其他手续：如社保注册、公章刻制等，根据公司运营需求逐一办理。
注意事项
- 法律法规差异：投资者需要充分了解并遵守越南的法律法规，以避免法律风险。
- 语言与文化障碍：投资者需要克服语言障碍，并了解当地的文化习俗。
- 资金准备：确保有足够的资金用于注册资本的实缴、公司设立及初期运营。
- 政策变动：密切关注越南政府关于外商投资的政策变动和法律法规的更新，以便及时调整投资策略和应对潜在风险。
中国内地企业在越南投资时，需要充分了解越南的投资环境、税收政策制度和注册公司流程，以确保投资的顺利进行和合规经营。
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