在新加坡经商或生活，纳税是不可避免的。新加坡是以其低税率而闻名于世的国家之一，个人所得税采用累进税率制，相对于其他国家，新加坡的税率相当低。
一、什么是新加坡“税务居民”
通常情况下, 新加坡居民, 新加坡永久居民以及在新加坡税务年度中居住在新加坡超过183天的外国人都被视为税务居民。
此外，新加坡永久公民（PR）以及上一年度在新加坡居留或工作183天或以上的外籍人士（公司董事除外）也被视为新加坡的税务居民。
对于公司而言，其税务居民身份则是由控制和管理业务的地方决定的，与公司的注册地无关。如果企业的管理和控制在新加坡境内，则会被认定为新加坡居民企业。
二、如何成为新加坡税务居民
183天标准
三年标准
连续工作的两年标准
直接获得税务居民身份
拥有新加坡EP工作准证，默认成为了新加坡税务居民，不需要满足上面1-3点里的要求。
EP准证是新加坡颁发给外国专业人士的工作准证，通常要求外国员工拥有高技能、专业知识或经验，适合在新加坡的特定职位工作。
办理EP准证，申请人要在新加坡获得符合要求的工作，可以被企业雇佣，也可以自己开公司担任公司高级职位。
三、新加坡个人税务居民身份判定标准
1、通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民 (SPR)，合理的临时离境除外；
2、在新加坡居住/工作的外国人：
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在上一个日历年在新加坡居住/停留/工作至少183 天；
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在新加坡连续居住/停留/工作3年；
3、在新加坡连续工作超过2个日历年且总停留时间至少为183 天的外国人。
总停留时间包括个人在受雇之前和之后的实际到场（physical presence）。这适用于2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公众演艺人员或专业人士的外国雇员。
4、持有有效期至少一年的工作准证的外国人也将被视为税务居民
但是，当该外国人终止工作时，他的税务居民身份将在清税时根据税务居民规则进行审查。
四、公司税务居民如何判定
不同于个人，公司的纳税地位取决于其业务的控制和管理所在地。
如果一家公司在前一个财政年度内将其业务控制和管理基地设在新加坡，那么该公司将被视为该纳税年度的新加坡税务居民。
相反，如果一家公司没有将其控制和管理基地设在新加坡，那么该公司将被视为非新加坡税务居民。
以下是一些被认为“不在新加坡行使公司控制权和管理权”的情况：
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在新加坡没有举行董事会会议。相反，董事的决议只是以传阅方式通过；
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本地董事为挂名董事，而其余董事均在新加坡境外；
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新加坡本地董事不做战略决策；
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没有关键员工在新加坡工作。
五、哪些公司不被视为新加坡税务居民？
外资投资控股公司
外资投资控股公司的收入来源完全是被动的，或者只获得外国收入，通常不被视为新加坡的税务居民，因为这些公司通常按照其外国公司/股东的指示行事。但是，如果他们满足某些条件，他们仍可能被视为新加坡税务居民。
外资公司是指由以下人士持有50%或以上股份的公司：
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在新加坡境外注册的外国公司；
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非新加坡公民的个人股东。 所有权适用于最终控股公司层面。
非新加坡注册公司和外国公司的新加坡分公司
非新加坡注册公司和外国公司的新加坡分公司由其外国母公司控制和管理，因此被视为非居民。然而，如果它们能够满足新加坡税务局的某些条件，它们仍可被视为新加坡税务居民。
六、新加坡税务居民身份有何优势
只对在新加坡境内产生的收入征税
新加坡实行属地征税，只对在新加坡境内产生的收入征税，来自海外的收入无需纳税。新加坡个人所得税按照累进税制，最高22%。
外来收入无需纳税
非新加坡的海外资产，通过电汇、转仓等方式汇入新加坡境内，无需纳税，包含海外获得的股息、外国子公司的利润、境外劳务收入。不过需要学会避免风险。
个人投资无需纳税
新加坡无资本利得税，即个人投资无需纳税，也就是说你在新加坡出售资产，如股票、房地产等，所获得财富可以免税，这将有利于财务规划。许多投资者都喜欢来新加坡进行长期投资，可以专注于实现长期增值，不必担心短期的税收影响。
避免双重征税
新加坡与80多个国家签订了避免双重征税协议(DTA)，收入从一个国家转移到另一个国家，可以根据DTA申请免征或减征税款
没有遗产税和赠与税
很多人很看重新加坡的这一点，可以为个人和家族提供了更大的财务自由度，更好的将资产传承下去，家庭可以保留更多财富。
享受个人所得税减免优惠
应税个人所得根据超额累进税率制度征税，税率范围从0%到22%不等，总体税率相对较低。成为税务居民后，子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项可享受个人所得税减免优惠。
汇款不用缴税
汇入新加坡的外来收入，也无需纳税
如果你有非新加坡的海外资产，通过电汇、转仓等方式汇入新加坡境内，也无需纳税。但也记得需要避免风险。
成为新加坡税务居民不仅意味着能够享受一系列税收优惠，还意味着能够在一个稳定、繁荣的国家中生活和投资。这些优势使得新加坡成为许多投资者和企业家理想的选择。
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