在全球经济迅速变化的背景下，跨境电商企业面临巨大的发展机遇。如何合法合规地利用税收优惠政策，成为企业主和财务总监需要关注的问题。这篇文章就来给大家详细介绍一下：跨境电商企业来说，到底该如何做财税合规呢？
一、跨境电商需要交的税
进口环节：
1、关税
当产品到达售卖国，对售卖国来说，是属于进口，这里就需要向进口国海关申报，一般我们叫目的港清关。进口清关，首先离不了关税。
2、进口增值税
跨境电商交易中，增值税为价外税，由购买方承担。价外税是销售价格以外的税额。因此对于这一部分，企业需要注意不同市场的政策，及时合理调整货品价格。
3、消费税
只针对特定商品征收，如烟草、酒类、高档化妆品、高耗能产品(如轿车)、不可再生的石油消费品(如柴油、汽油)等。不同国家对于消费税的征收范围和税率有不同规定。
出口环节
1、增值税
对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值价值或商品附加值征收。不同国家的增值税政策和税率差异较大，有的国家可能没有增值税，而有的国家税率较高。比如英国的增值税标准税率为20%。
2、销售流转税
销售流转税是指，以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。从计税原理上而言，流转税是商品生产和商品交换的产物。
企业税一般分为企业所得税和个人所得税。是根据企业实际经营的利润，乘以不同的所得税率，进行纳税。电商卖家需要根据不同的主体性质，如企业或个人，在目标国或本国应缴纳其所应对的所得税税率。
3、企业所得税
如果是以公司的名义经营跨境电商，企业盈利后需缴纳企业所得税。一般根据企业实际经营的利润，乘以相应的所得税率纳税。不同国家的企业所得税税率不同，例如中国的企业所得税一般税率为25%，但对符合条件的小型微利企业有优惠税率。
4、个人所得税
若以个人名义经营跨境电商，个人取得经营所得需缴纳个人所得税。具体纳税方式和税率根据个人的经营收入情况以及所在国家的税收规定确定。
二、跨境电商的税收政策
1、跨境电商综合税改革
综合税改革是指对跨境电商相关税收政策进行全面改革，调整税制、优化税负结构、规范纳税行为。
2、税收协定
税收协定是各国之间签订的，为避免双重征税、防止偷漏税而达成的一种税收协议，跨境电商企业可以通过合理运用税收协定，避免在多个国家和地区交纳重复税款。
3、互联网进口税收政策
互联网进口税收政策是指对跨境电商企业进行进口税收政策的规定，包括增值税、消费税、关税等方面的政策规定，以保障国家的税收利益。
4、退税政策
退税政策是指针对跨境电商出口贸易而设立的税收政策，通过退还部分或全部出口商品的增值税和消费税，降低企业负担，提高出口商品的竞争力。
三、跨境电商企业如何享受出口退税政策
在资金流动、货物流转、单证信息流动和票据流转等环节均符合相关要求的前提下,跨境电商企业方可申请出口退税。主要条件包括:
1、企业必须是一般纳税人。
2、企业必须具备有效的进出口权,并在税务部门进行出口退税相关业务的备案。
3、出口商品必须符合可以享受退税或者免税政策的条件。
4、企业需要取得增值税专用发票,且出口环节要办理报关手续。
5、应当有外汇款项汇入境内企业账户。
四、跨境电商税务合规的挑战
多国税收政策复杂多变
各国的税收法律差异大且更新频繁，尤其是针对跨境电商行业的税收政策，企业难以全面掌握。
例如，欧盟、美国、加拿大、澳大利亚等国家和地区都有各自的电商税收政策，不同的销售模式、仓储方式和运输渠道也会影响税务处理方式。
合规成本高
对于中小型跨境电商企业而言，财税合规的成本较高，包括聘请专业的税务顾问、税务申报系统的建设和维护、培训员工了解相关税法等。
同时，合规过程中涉及的审计、税务筹划等，也增加了企业的财务压力。
五、跨境电商税务合规的必要性
1、保护企业合法权益
跨境电商税务合规是企业依法经营、合法纳税的基础，是维护企业合法权益的重要保障。
2、提高企业形象
遵守税收法规，按时缴纳税款，不仅可以增强企业的诚信形象，还能提高企业在市场中的竞争力。
3、避免税务风险
跨境电商税务合规能够有效减少企业在税务方面的风险，避免因税务违法行为而产生的罚款、损失等后果。
4、适应国际税收环境变化
全球各国对数字经济、电子商务等行业的税收监管日益严格。跨境电商企业不仅要面对传统的进出口关税，还需处理复杂的增值税、消费税、企业所得税等多种税务问题。
如果企业没有及时进行税务规划和合规布局，可能会在多个国家和地区重复缴税，导致不必要的财务负担。
六、跨境电商企业如何做到税务合规
1、合规架构设计
合规的架构设计对于跨境电商企业的财税合规非常重要。许多跨境电商卖家拥有多个店铺、多个公司，以及香港公司和境外公司等。在设置它们之间的关系时，特别是店铺和公司之间的关联，需要考虑如何设计合规的架构。
2、出口报关
出口报关是跨境电商财税合规的基础。对于跨境电商企业而言，产品销售的出口过程始于报关。目前，许多跨境中小卖家选择采用“双清包税的报关模式。如果以物流公司的名义进行出口，您的公司在海关中没有出口记录。根据买卖逻辑，只有出售才能收款，因此境外资金回款到公司账户就不合规。
对于跨境电商出口，应根据企业自身情况选择适合的报关模式。
3、借助专业平台与工具
跨境电商企业可以利用现代化的财务管理工具和合规平台，如电子发票系统、国际税务申报工具等，帮助企业实现自动化的税务申报和管理，提高合规效率。
例如，使用一些全球税务管理平台，能够帮助企业实时监控多国税务政策变化，及时调整业务策略。
4、定期审计与培训
企业要定期进行财务审计，及时发现并解决潜在的财务问题。此外，企业应对内部员工进行财税合规培训，确保各部门在日常运营中能正确处理相关的税务问题。
5、提前做好税务筹划
企业应在布局国际市场之前，针对目标市场进行详细的税务筹划，避免在运营过程中出现突发的财税问题。
七、税务合规的实际操作
1、资金流合规：
利用香港离岸账户享受免税政策，确保公司账户收付款的合规性。通过第三方支付机构或与供应商的直接账户交易，确保资金流的透明和合规。
2、物流合规：
根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，确保出口货物的合规性。选择适合的物流模式，如9610、1210等，确保货物顺利出口并享受相应税收优惠政策。
3、税务合规：
无论是境内、香港还是海外税务，都应严格遵守相关法律法规。确保采购、发票、税务申报等环节的合规性，避免税务风险。
4、账务合规：
建立完善的账务系统，确保境内、香港、海外账务的准确性和完整性。合理处理有票采购、无票采购、出口退税等问题，确保账务合规。
八、总结
合规操作有助于降低企业面临的税务风险，确保企业稳健发展，企业收入将变得透明化、合法化，有助于提升企业形象和信誉。财税合规有助于企业获得金融机构的信任和支持，便于融资和贷款。方便解决外汇资金合规问题，降低运营成本。
由于跨境电商的特殊性质，涉及到多个公司、多个店铺香港公司和国外公司等，要想实现良好的税务规划，首先需要建立一个合规有序的架构，解决企业内部账务和税务混乱的问题。这样的架构不仅能够帮助企业规避税务风险，还能够合理，合规、合法地降低税负成本。
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