近年来，随着北美市场的火爆，越来越多中国跨境电商卖家纷纷注册美国公司，希望以本地身份在平台运营、享受信任加成。但“注册容易、合规难”几乎成了业内共识。很多人直到收到美国国税局（IRS）的罚单，才意识到税务合规并非小事。
案例一：年销售百万美元卖家，竟没报税、没年报、EIN还造假？
最近，我们接到一位深圳卖家的求助电话：其美国公司年销售额已突破百万美元，按理应该设有财务团队或聘请CPA打理账务，结果一问才知道：从未报过税、没交过年报，甚至EIN是用他人SSN申请的，他自己都说不清是真是假。
更严重的是，他的公司已经超过多个州的销售税门槛，但从未履行州税义务。如果不尽快补报、补缴税款，后果将持续扩大。
案例二：多成员LLC错过申报，罚金一月490美元起跳
另一位用户也遇到麻烦：公司注册在怀俄明州，是一家多成员LLC，由于没有按时提交联邦税表，收到了IRS的罚单——每位成员每月245美元，公司有两位成员，首月罚款490美元。如果不申报、不申请豁免，第二个月还会再罚一轮。
跨境卖家常见误区：注册后“不知道还需要申报”
许多卖家注册美国公司是为了提升平台信任度、优化收款路径，却忽略了后续税务申报义务。在美国税务体系中，不同公司类型（如LLC、C-Corp）和股东身份（美国人或外国人）都有不同的税务处理方式和表格要求。
以下是对非美国人注册美国公司后需要履行的主要税务义务的系统梳理：
一、美国公司类型及税务申报义务概览
1. 单成员LLC（外国人持有）
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被视为“被忽略实体”，公司本身不纳税。
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需提交：
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Form 5472（信息申报表）
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Form 1120（附带“0收入”）
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有美国有效收入（ECI）时：
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个人需用 Form 1040-NR 报税
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必须先申请 ITIN个人税号
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不报税或漏报将面临 每年每张表$25,000起罚款
2. 多成员LLC
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默认视为合伙企业征税
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需提交：
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Form 1065（联邦合伙企业报税表）
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K-1分配表发送给各成员
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Form 8804/8805 报告及缴纳外国合伙人预提税
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有预提义务：对外国成员的利润分配需代扣税款
3. C-Corp
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独立纳税主体，需提交 Form 1120
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税率：21%
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向外国股东分红时需：
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预扣30%股息税（可依据双边税收协定降低）
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提交 Form 5472（如外资占股25%以上）
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未提交5472亦罚 $25,000 起
二、公司成员为美国人 vs. 外国人：税务处理大不同
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美国人可直接使用SSN申报，较为便利。
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外国人必须申请ITIN，无法使用他人SSN！
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外国自然人股东拥有美国公司：
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有收入就必须申报
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没收入也有信息申报义务（如5472）
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三、常见税务违规行为及IRS处罚
| 违规行为 | 常见后果与罚金 |
|---|---|
| 未按期申报联邦税表 | 每月/每成员245美元起，累计罚金上限可能超过$10,000+ |
| 未提交5472信息申报 | $25,000罚金/年/张 |
| 冒用SSN注册EIN | 身份欺诈，严重可追刑责 |
| 漏报或错误申报收入 | 补税+罚金+利息 |
| 未履行预提税义务 | 合伙企业需补缴+罚款 |
| 忽视州级销售税 | 州税局可追溯数年收入并追加罚金 |
四、中国跨境卖家的七大常见错误
- 忽视信息申报表（5472/1120）
- 未及时申请ITIN或EIN
- 错误使用Form 1040-NR / Form 1065
- 未履行对外国成员的预提义务
- 忽略州销售税门槛
- 公司与个人账户混用，账目混乱
- 不关注美国税法的实时变化
五、合规建议与避坑指南
- 公司注册时明确未来业务类型、是否有美国来源收入
- 正确选择公司结构（LLC vs. C-Corp）
- 及时申请 ITIN / EIN，且切勿使用他人资料
- 每年按时报税，零收入也要信息申报
- 聘请熟悉美国税务的注册会计师或服务机构协助
- 每年年初关注各州销售税门槛是否变化
- 记录每笔资金往来，避免公司账户“个人化”
跨境卖家出海，注册美国公司只是起点，真正的挑战在于后续运营与税务合规管理。不要等到收到IRS的罚单，才意识到问题的严重性。我们建议每位跨境卖家在注册公司前先充分了解税务义务，可以联系我们团队，避免因小失大。合规，是你走得远、走得稳的关键。
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