新加坡一直被视为全球企业的理想注册地，不仅因为其国际化的商业环境和稳定的法律体系，还因为其 透明而高效的税务制度。对于在新加坡注册公司的企业主而言，税务申报是必须高度重视的合规事项。无论是初创公司还是跨国企业子公司，熟悉 报税时间节点、主要税种、申报流程，以及 常见风险与合规要求，都至关重要。
一、新加坡公司税务申报时间节点全解析
1. 财政年度截止日（FYE）的设定与重要性
在新加坡，公司可以自行选择财政年度的截止日期（Fiscal Year End, FYE），常见的为 每年 3 月 31 日、6 月 30 日或 12 月 31 日。
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FYE 的重要性：它决定了公司财务报表编制的周期，也直接关系到公司所得税（Corporate Income Tax）的申报期限。
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例如：如果公司的 FYE 是 12 月 31 日，那么次年需在 4 月 15 日前提交预计应税收入（ECI），并在 11 月 30 日前完成年度报税（Form C-S/C）。
2. 年度股东大会（AGM）与年度申报表（Annual Return）
根据《新加坡公司法》规定，公司需在财政年结束后的 6 个月内召开年度股东大会（AGM），并在 7 个月内向新加坡会计与企业管制局（ACRA）提交年度申报表（Annual Return）。
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AGM 的主要议题包括：审阅财务报表、批准董事薪酬、分红事项等。
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私人有限公司（Private Company）如满足豁免条件（如全体股东同意或小型公司免审计），可申请免召开 AGM，但依然需要提交年度申报表。
3. 公司所得税申报（ECI 与 Form C-S/C）
企业所得税是公司税务申报的核心环节：
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预计应税收入（ECI）：在 FYE 结束后 3 个月内需向新加坡税务局（IRAS）申报，除非当年收入 ≤ 500 万新币且无应缴税额。
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年度所得税申报（Form C-S 或 Form C）：所有公司需在 **次年 11 月 30 日（电子申报）**前提交完整的报税文件。
二、新加坡主要税种解析
1. 企业所得税：统一税率与免税优惠政策
新加坡企业所得税实行 单一统一税率 17%，不区分内外资企业。
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但政府提供了大量税收优惠政策：
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初创企业税务豁免（Start-up Tax Exemption, SUTE）：新设立的合资格公司在前 3 个课税年度可享受部分免税。
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部分税务豁免（Partial Tax Exemption, PTE）：符合条件的公司可享受分级递减的免税额。
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行业税收激励：针对金融科技、绿色能源、全球贸易等领域有专项减免。
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2. 个人所得税：居民与非居民差异化征收
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居民纳税人：采用 累进税率 0%–24%，2025 年继续维持阶梯式结构。
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非居民纳税人：多数情况按 固定 15% 或居民税率孰高原则征收，部分收入（如董事费）按 24% 计税。
3. 消费税（GST）：注册条件与最新政策调整
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新加坡的消费税（GST）类似于增值税，由最终消费者承担。
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2025 年最新税率为 9%（已于 2024 年 1 月完成上调）。
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企业若年度应税营业额超过 100 万新币，必须注册 GST，并定期申报。
4. 房产税：适用范围与缴纳规则
新加坡房产税按房产的 年值（Annual Value） 计算，与房产类型和用途相关。
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自住房产的税率相对较低（4%–16%），
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投资类房产则税率更高（12%–36%）。
5. 印花税：涉及股权转让与不动产交易
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不动产交易：买卖房产需缴纳印花税，税率根据成交金额及房产性质递增。
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股权转让：私人公司股份转让通常需缴纳 0.2% 印花税。
注：有新加坡公司注册需求的客户可直接联系(微信号:17352926124)
三、新加坡公司报税流程与操作实务 （有报税需求请联系lngStart客服）
1. 会计做账准备：账簿、凭证、银行流水与发票要求
公司报税前必须确保财务数据完整：
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账簿、凭证、银行对账单、销售与采购发票、雇员薪资单、合同文件等。
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新加坡税务局（IRAS）要求企业 至少保存 5 年 的会计记录，以备查核。
2. 三种报税方式对比：FormC、Form C-S、Form C-S (Lite)
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Form C：最完整的报税表，需附上财务报表、税务计算等，适用于大中型公司。
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Form C-S：简化报税表，仅适用于年营业额 ≤ 500 万新币，且无海外常设机构的公司。
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Form C-S (Lite)：适用于营业额 ≤ 20 万新币的小型公司，更加简化。
3. 审计豁免条件：何种公司可免审计？
新加坡实施“小型公司审计豁免制度”：
满足以下任意 两项条件 即可免除年度审计：
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年营业额 ≤ 1000 万新币
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总资产 ≤ 1000 万新币
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雇员人数 ≤ 50 人
四、常见合规问题与风险提示
1. 未按时申报的罚款与法律后果
若公司未按时提交报税文件，IRAS 将处以：
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罚款 200–5000 新币，严重情况下可能被起诉。
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ACRA 也可能吊销公司执照，甚至强制清盘。
2. CRS/FATCA 下的跨境信息申报影响
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新加坡已加入 CRS（共同申报准则），银行账户信息会被自动交换至企业控股人税务居民所在国。
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同时遵循 FATCA（美国海外账户税收合规法案），涉及美国关联方的企业需额外合规申报。
3. 税务筹划与合规优化建议
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合理利用初创企业税务豁免与 PTE。
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如果企业计划区域扩张，可通过 区域总部税务优惠 降低整体税负。
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合规性永远比“避税”重要，应聘请专业会计事务所或税务顾问。
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五、总结与合规建议
综上所述，新加坡的税务制度虽然简明透明，但涉及 多个时间节点、不同税种及合规要求。企业在新加坡经营，必须高度重视：
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提前规划财年，避免因错过申报时间导致罚款。
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善用税收优惠，降低企业所得税负担。
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合规保存账簿，满足 IRAS 与 ACRA 的检查要求。
对于多数中小企业而言，最佳做法是委托 lngStart，以确保报税合规，减少税务风险，同时帮助企业合理规划财务与资金流动。
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