随着区域经济合作深化和投资环境持续优化，越南正逐步成为外资企业、创新型初创企业与研发机构的重要目的地。2025年，越南政府正式发布新一轮税收优惠政策，重点聚焦科技创新、数字经济与中小企业发展。本文将全面梳理此次政策变化，助力投资者把握新机遇。

一、政策背景概览：加速“创新驱动型经济”建设

2025年，越南政府通过《第19/NQ-CP号决议》及《财政部第12号通知》明确提出，要将越南建设成为东南亚数字创新中心。为此，财政部联合科技部、工贸部等多个部门，出台了系统性的税收支持政策，聚焦以下几个方向：

• 鼓励高科技产业、数字化转型项目；

• 支持中小企业参与全球供应链；

• 降低个人创业成本；

• 简化税务合规程序，提高透明度。

二、创新型初创企业的税收优惠政策

越南《企业法》及《科技创新法》规定，创新型初创企业（Startup）享受多项税收优惠，政策亮点如下：

• 企业所得税减免：自成立之日起5年内，可享受10%的优惠税率（标准税率为20%），前2年可申请免税；

• 研发投入抵税：经认定的研发支出，可按150%比例计入税前扣除；

• 技术转让免税：初创企业接受高校、科研机构的技术成果转让，可豁免增值税与印花税；

• 外国专家个税优惠：受聘于初创企业的外籍技术专家，可申请个税50%减免，最长三年。

三、中小企业扶持税收政策

越南《中小企业发展支持法》在2025年进行了修订，进一步加大对本土及外资中小企业的扶持：

• 企业所得税优惠：年收入不超过500亿越南盾（约合200万美元）的中小企业，税率降为15%；

• 初创期间免税：符合条件的初创型中小企业，前两年可享受企业所得税全额豁免；

• 贷款利息抵扣扩大：为应对融资难题，中小企业新增可抵扣银行贷款利息上限，从30%提高至50%；

• 增值税退税机制简化：推出“快速退税通道”，针对年出口额超过100万美元的企业。

四、研发企业税务激励政策

为推动科技自主研发，越南政府在研发型企业上实行了更具诱惑力的激励机制：

• 研发基地投资减税：在指定科技园区（如胡志明高科技园、岘港信息科技区）设立研发中心的企业，企业所得税5年全免、后9年减半；

• 科技基金税前扣除：企业设立内部科技基金的支出，可全额税前扣除，且允许在3年内结转使用；

• 进口设备免税：自用研发设备进口可豁免进口关税及增值税；

• 研发成果商品化激励：项目转化为产品投产后，前3年可申请销售收入减半计税。

五、个人所得税激励政策

在鼓励高端人才流入方面，越南政府也更新了相关个人所得税（PIT）政策：

• 高技术人才减税：在科技、医疗、教育等领域的外籍与本地高端人才，其年薪部分的个税减免达50%；

• 股权激励递延税收：针对员工持股（ESOP），员工可在实际出售股份时再缴税，缓解初期税负；

• 远程工作税收指引：为配合数字经济发展，2025年颁布的新指南允许部分跨境自由职业者申请低税率通道（PIT税率10%）。

六、越南取消营业执照费，降低创业门槛

2025年起，越南全面取消注册资本在100亿越南盾（约合40万美元）以下企业的年度营业执照费用。这一措施预计将惠及全国90%以上的中小企业。政策内容包括：

• 免除企业登记年费；

• 新设企业首年免收工商登记管理费；

• 创业孵化器内企业登记费用全免。

七、税务监管优化措施：更高效、更透明

在税务合规与服务方面，越南税务总局引入了数字化手段：

• 电子发票全面推广：2025年起所有企业必须使用电子发票系统（E-Invoice），确保交易透明；

• 税务信用评分机制上线：设立“纳税信用等级”，A级企业享受优先退税、免除实地检查；

• 税务申报智能化：推行OCR识别与AI辅助报税系统，提高税务处理效率，缩短退税周期至15日内。

  

总结：越南2025税务新政为企业出海带来窗口期

整体来看，越南2025年税收优惠政策体系兼顾了吸引外资、扶持本土创新、提升营商便利性等多重目标。对于希望在越南设立研发中心、成立初创企业或拓展东南亚市场的投资者而言，这一轮政策调整无疑带来了新的红利窗口。建议有意拓展越南业务的中资与外资企业尽快评估自身资质，结合政策申请路径，提前做好税务筹划与合规准备。通过合理运用越南的税收激励体系，将有助于企业在成本控制与市场布局上取得双赢效果。

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