2025年，越南政府正式推出新一轮税收优惠政策，以吸引更多创新型企业、中小企业以及研发机构落地投资。这一系列举措不仅加速了越南“创新驱动型经济”转型战略，也为中国出海企业提供了实实在在的减税红利与营商便利。本文将围绕2025年越南最新税收政策大纲，系统解析具体适用对象、优惠内容与实操要点，为计划赴越发展的中国企业提供参考依据。

一、政策背景概览：税改以创新与中小企业为核心

2025年初，越南财政部、科技部、计划与投资部联合发布《关于促进创新型初创企业和中小企业发展的税收激励政策指南》。该政策延续并升级了2016年《中小企业支持法》和2020年《科技创新计划》的方向，核心目标是：

• 降低创新型企业初期运营负担；

• 支持中小企业拓展数字化和海外市场；

• 鼓励本土与外资企业设立研发中心；

• 建立税收环境与投资便利化的良性循环。

这些政策涵盖企业所得税、个人所得税、研发支出加计扣除、营业执照费减免、税务流程数字化等多方面内容，并在胡志明市、河内、岘港、平阳、北宁、海防等重点投资省市率先试点推广。

二、创新型初创企业的税收优惠政策

越南将**设立未满5年、营收不超过200亿越南盾（约合820万人民币）**的科技创新类企业定义为“创新型初创企业”。2025年起，这类企业将享有以下优惠：

1. 企业所得税五年减免

• 前两年企业所得税100%减免；

• 第三至第五年减免50%企业所得税；

• 第六年起，若继续 reinvest 至研发或技术升级项目，可继续享有减免。

2. 创投企业税收激励

• 若企业获得来自科技基金或注册创投机构的投资，相关资本收益可享受免税；

• 投资人持有股份超过两年后出售，资本利得税减按10%计征（常规为20%）。

3. 注册与许可简化

• 初创企业可申请**“科技企业快速注册通道”**，5个工作日内完成；

• 豁免首两年的营业执照费、印花税和部分地方附加费用。

三、中小企业扶持税收政策

根据越南《中小企业支持法》，2025年起中小企业（含个体工商户）将获得以下扶持：

1. 企业所得税税率下调至15%

适用于年营业收入低于500亿越南盾（约合2000万人民币）的制造、服务业企业，统一税率为15%（常规税率为20%）。

2. 新注册企业两年免税

新设立并注册为中小企业的法人实体，在前两年企业所得税全额免除，第三至第五年减半征收。

3. 数字化支出抵扣

为鼓励中小企业数字化转型，用于ERP系统、CRM工具、电商平台等数字化采购与服务的支出，可在应纳税所得额中加计扣除125%。

四、研发企业税务激励政策

越南政府为吸引高端制造业、芯片、生物医药、新材料等领域的研发企业，设立了一套与国际接轨的R&D税收激励政策：

1. 研发支出200%加计扣除

无论是本地企业还是外资企业，只要在越南境内设有注册研发中心，其研发支出可按200%在企业所得税前扣除，包括：

• 人员工资与技术外包费；

• 设备折旧与采购；

• 试验材料与原型制造；

• 专利申请与注册费用。

2. 研发中心五年免企业所得税

自获得“国家级科技企业认证”起，研发中心前五年企业所得税免征，第六至第十年减半征收。

3. 外籍研发人才个税减免

符合条件的外籍技术专家与研发人员，其个人所得税可减免50%，最多适用5年。

五、个人所得税激励：吸引海归与外籍人才

为引进海外科技人才与高管，2025年起越南对以下群体实施专项个税优惠：

• 外籍高技术人才（IT、工程、医药、生物）：个税减半，适用五年；

• 归国越侨与海归人员：前两年个税全免，后三年减半；

• 创新企业高管（CEO、CTO）：前三年个税税率上限设为15%（常规为35%）。

六、取消营业执照费：降低创业门槛

2025年起，越南全面取消以下企业类型的营业执照管理费用（原每年收取100万至300万越南盾）：

• 创新型初创企业；

• 注册资本低于10亿越南盾的中小企业；

• 设立于国家高科技园区或试点经济特区的研发机构；

• 新设立的外资服务类企业（首2年）。

此举大大降低了注册成本，有助于激励中小型企业及外资企业进入越南市场。

七、税务监管优化措施：数字化、透明化推进

2025年，越南财政部将全面推行以下税务监管优化举措：

• 电子税务申报系统覆盖率提升至95%，支持中文界面；

• 简化发票制度，全面启用电子增值税发票（e-VAT）；

• 推出“外资税务一站式平台”，为外籍法人及跨境电商提供英文与中文版本的税务合规指引；

• 成立“R&D企业税务专员办公室”，协助创新企业税务筹划与抵扣申报。

此外，越南计划于2025年年底前与新加坡、中国香港等地签署新的税务信息交换协定（TIEA），进一步增强跨境税务的可控性与透明度。

总结：中国企业出海越南的窗口期已至

从2025年税收大纲可以看出，越南正在以前所未有的力度吸引全球中小企业与创新企业投资落地。对于中国出海企业而言，越南税务政策已具备以下优势：

• 低企业税率，减免周期长；

• 重视研发投入，适合技术型企业设点；

• 鼓励数字化、服务业与平台型业务落地；

• 对外籍人才高度包容，便于跨境团队运营。

中国卖家在考察越南建厂、设立本地公司、搭建东南亚营销团队时，应尽快规划好税务身份与注册架构，推荐lngStart 公司，在享受红利的同时确保合规运营。

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