当前，全球税收合作的不断加深，海外资产早已不再“隐秘”。不少高净值人士和跨境投资者常有疑问：中国税务机关是如何掌握我在境外的资产信息的？在不申报的情况下，他们是否真的知道？本文将从法律政策、信息交换机制和执法实践三方面，详解中国税务机关“识别境外资产”的渠道和能力，帮助个人和企业合规应对跨境税务风险。

一、全球税务透明大趋势：CRS标准落地生效

1. 什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），即“共同申报准则”，是由经合组织（OECD）发起的全球税收信息自动交换框架。简单来说，各国税务机关每年都会将金融机构收集到的“非本国居民”账户信息自动交换给账户持有人的税务居民国。

2. 中国的CRS执行情况

中国于2017年正式加入CRS，并在2018年9月首次实现与包括香港、新加坡、开曼群岛、瑞士等100多个国家和地区的自动信息交换。换言之，如果你是中国税务居民，即便你在香港、开曼或新加坡开设账户，该地金融机构也可能已将你的账户信息“上报”至中国税务部门。

3. CRS交换信息包括哪些内容？

• 账户持有人姓名、地址、税号
• 账户余额
• 年度利息、股息、其他收入
• 账户设立时间及关闭信息

二、真实身份识别制度（KYC）+反避税条款助力信息穿透

1. 金融机构KYC政策要求

为配合CRS及反洗钱要求，银行等金融机构需严格执行“了解你的客户”（KYC）制度。即便你设立的是离岸公司账户，银行也需识别最真实的“受益人”身份，一旦识别为中国税务居民，信息便可能被交换。

2. 反避税三大政策工具

近年来，国家税务总局强化了以下反避税监管手段：

• 受控外国公司（CFC）规则：中国居民企业通过在低税国家设立“空壳公司”规避税收，将可能被认定为受控外国公司，其利润需要并入中国税前利润。
• 间接转让规则：个人或企业通过转让境外控股公司来避税中国资产的转让税，也可被追溯征税。
• 实质性运营审查：离岸公司如无实际业务和人员，被认定为“无实质”的避税结构，面临税务否认。

三、双边/多边信息共享机制增强监管协同

1. 税收协定网络日趋完善

截至2025年，中国已与超过110个国家和地区签署全面税收协定或信息交换协议（TIEA），可依法请求协定国税务机关协助调查。

2. 境内申报制度与境外数据互补

在中国，税务机关通过以下方式与境外数据交叉验证：

• 个税申报制度：境内自然人年收入超12万元需申报全球收入
• 外汇管理系统（SAFE）：记录个人和企业的跨境资金流动
• ODI/FDI备案：对外投资、设立境外公司需履行合规申报流程

四、实践案例与税务稽查动向

1. 香港账户信息反馈已成常态

据香港税务局年报，2023年已向全球税务当局交换超过300万个账户信息，其中不少流向中国国家税务总局。部分案例显示，中国税务机关对涉及香港金融资产的大额资金异动加强了监控。

2. 高净值个人、跨境电商成重点对象

税务部门近年来对以下类型群体加强监管：

• 多次大额跨境转账、未申报海外收入的高净值人士
• 利用“VIE结构”或ODI通道设立境外控股公司的民营企业主
• 利润转移、逃避税收的电商平台运营方

五、如何合法合规应对？

1. 主动申报境外资产和收入

在全球税务透明背景下，境外收入应主动纳入年度综合所得申报中。对外投资、离岸公司架构也应根据ODI政策合规备案。

2. 咨询专业税务和法律顾问

合理税务筹划需要跨境法律与税务结合。建议委托熟悉国际合规规则的税务师、律师，审视自身结构，制定适合的应对策略。

3. 关注境外公司是否存在“受控”或“空壳”风险

若所持公司在境外无真实人员和业务运营，则极可能被认定为“无实质运营”，面临CRS穿透和反避税重税处理风险。

在CRS自动交换、多边税收协定和境外金融KYC体系三重压力下，境外资产的“信息孤岛”正在被打破。对于中国税务居民而言，不再是“税务机关是否知道你境外资产”，而是“你是否合规申报你的全球收入”。在新时代税务监管下，合规才是最佳避风港。如需跨境税务申报、ODI合规服务、境外公司合规架构建议，欢迎联系我们团队，获取定制化方案，助力您的资产全球化管理之路合规无忧。

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