什么是 1120-F 表格？
美国税务 13
什么是 1120-F 表格？
1120‑F 表格全称为 U.S. Income Tax Return of a Foreign Corporation，即外国公司美国所得税申报表，提交机构为美国国税局 。
核心用途是申报外国公司来源于美国的收入、收益、损失、抵扣项与税收抵免，核算美国联邦所得税纳税义务，同时可申请税款退税、申报分支机构利润税。
相关税务场景包含：外国公司在美国开展贸易经营、产生有效关联收入、申请税收协定减免等 2026 年美国跨境企业税务场景。
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谁需要提交 1120‑F 表格
适用对象：
- 在美开展贸易或业务的外国法人公司
- 取得美国有效关联收入的外国公司
- 需要申请美国税款退税的外国公司
典型适用场景：一家内地注册的外贸公司，在美国设立分支机构开展销售业务，产生美国本地经营收入，该内地公司作为外国公司，需要提交 1120‑F 表格。
表格通常由哪些信息
表格主要填报内容：
- 外国公司注册信息：注册国家、成立日期、EIN 税号、账簿保管地点
- 美国业务相关信息：是否设立美国办公场所、美国代理主体信息、主营业务代码
- 财务数据：美国业务收入、成本、损失、抵扣项目、税收抵免
- 应缴税款、分支机构利润税、退税申请相关数据
- 配套附表，用于补充披露合伙权益、会计调节等信息OMB
针对跨境读者说明谁需要提交 1120‑F 表格
- 外国人个人：不需要提交 1120‑F，个人使用 1040‑NR 等对应表单。
- 美国 LLC 主体：
- 单成员 LLC：税务上视为被忽略实体，一般不提交 1120‑F，存在关联方交易时需要提交 5472 搭配 pro‑forma 1120。
- 多成员 LLC：默认按合伙企业报税，申报 1065 表格，不使用 1120‑F。
- 不需要提交 1120‑F，不等于免除申报义务，不同实体类型会切换至 5472、1065 等替代申报表单。
从哪下载表格
简单总结一下
2026 年 1120‑F 是面向外国公司的美国企业所得税申报表，只针对外国法人企业。个人、美国 LLC 大多不适用本表，要区分实体类型选择替代申报表单，漏报会产生逾期罚金，跨境经营企业需要做好纳税申报区分。
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