美国自雇税怎么算？
美国税务 17
美国自雇税怎么算？
美国自雇税是社保与医保类税种，不等于个人所得税，以业务净利润为基数按固定规则核算，净收益达到 400 美元以上就需要申报缴纳，报税时可抵扣一半自雇税来降低所得税税负。
自雇税与个人所得税区分
| 项目 | 自雇税 | 联邦个人所得税 |
|---|---|---|
| 计税用途 | 社保、联邦医疗保险基金 | 国家财政收入 |
| 计税基数 | 净利润 ×92.35% | 扣除各项抵扣之后的应税收入 |
| 税率 | 基础 15.3%，高收入附加 0.9% 医保税 | 10%‑37% 累进税率 |
| 申报附表 | Schedule SE | 1040 主表、Schedule C |
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2026 年自雇税计算规则
- 计税门槛：自雇业务净收益≥400 美元，触发申报义务，净收益为业务总收入减去合规经营开支。
- 计税基数调整：IRS 规定应税基数 = 业务净利润 ×92.35%，该调整用来对齐雇员雇主共同承担 FICA 税的制度逻辑。
- 税率构成：12.4% 社会安全税，2026 年收入上限 184500 美元，超出部分不再征收；2.9% 联邦医疗保险税，无收入上限；单身收入超过 20 万美金，已婚联合申报超过 25 万美金，额外加收 0.9% 附加医保税。
- 可享受抵扣：计算个人所得税时，可以抵扣 50% 的自雇税金额，该抵扣只降低所得税，不会减少自雇税本身的金额。
适用缴纳自雇税的主体
- 美国公民、税务居民外籍个人，独资经营者、自由职业者、独立承包商。
- 默认穿透征税的单成员 LLC，实际经营取得利润，利润分配到个人层面需要缴纳自雇税。
- 非税务居民外国人，一般不需要缴纳美国自雇税，受社保总协议约束的特殊情形除外。
申报与预缴实操
- 表格：1040 报税表附带 Schedule‑SE 附表完成自雇税计算；业务收支填写 Schedule‑C。
- 季度预缴：预估年度税负超过 1000 美元，需要提交 1040‑ES 做季度预估税缴纳，逾期会产生利息罚金。
- 留存凭证：业务收入账单、采购、广告、软件、差旅等经营支出票据，以备 IRS 核查。
常见认知误区
- 自雇税和所得税相互独立，海外收入豁免政策可以减免所得税，但不能豁免自雇税。
- 注册 LLC 不等于自动规避自雇税，LLC 穿透模式下经营利润依旧要核算自雇税。
标准扣除、分项扣除，只能影响个人所得税，不能用来降低自雇税计税基数。
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