香港作为国际金融中心，凭借自由开放的营商环境吸引全球企业，但严格的合规管理体系是维持这一优势的基石。2025年，香港公司税务及年审政策迎来关键调整，对企业合规能力提出更高要求。
2025年合规政策核心变化
- 税务局自2025/26课税年度起实施利得税报税表强制电子申报制度
- 商业登记合规要求升级，上半年已有超3,000家公司因未及时更新商业登记证被列为"不活跃"，导致无法开具发票、申请银行账户或参与采购项目
根据《商业登记条例》及《公司条例》，年审与税务申报是法定强制义务，无论公司规模或经营状态如何，逾期合规将面临最高5万港元罚款、一年监禁、董事信用污点，甚至公司强制除名。本文将系统解析2025年香港公司税务及年审合规要点。
香港仅对"在港产生或源自香港"的利润征税，区分在岸与离岸利润。《税务条例》明确规定，企业需按课税年度如实提交经审计的财务资料，由香港持证核数师出具审计报告。
申报要点：所有公司必须在财务年结日后3个月内完成审计，即使无经营活动也需提交"无营运声明"审计报告，不可直接零申报
实际经营公司需遵循"会计做账→核数审计→电子申报"流程。2025/26课税年度起，利得税报税表全面电子化，需通过税务局IXBRL格式提交。税率采用两级制：首200万港元利润按8.25%征收，超额部分按16.5%计算。
跨国企业需特别注意，2025年起香港实施15%全球最低税，有效税率不足15%的实体将被征收补足税。2024/25课税年度可享100%利得税宽减，每宗个案上限1,500港元。
自2023年4月起，香港已取消传统"零申报"选项，所有公司报税时必须提交审计报告，仅休止状态的公司可例外。错误零申报将面临税款追缴及法律追责，典型案例显示某公司因离岸收入未如实申报，最终被追缴全额税款及3倍罚款。
有了解香港公司税务及年审政策需求的客户可直接联系(微信号:19315378650)
所有在港从事盈利活动的实体（含网上经营）均需依据《商业登记条例》办理登记，包括香港本地公司、
跨境电商、非香港公司在港代表处等。豁免情形仅限受雇个人，企业无论规模均需合规。
违规后果：未登记或逾期更新将被列为"不活跃"状态，导致无法开具发票、申请银行账户，最高罚款5万港元
| 商业登记证类型 |
2025年费用（港元） |
备注 |
| 一年证 |
2200 |
较2024年上调10% |
| 三年证 |
5720 |
年均成本比一年证节省29% |
费用优惠：2024-2026年豁免150港元破产欠薪保障基金征费；中小企业（服务类月收入≤1万港元）可申请全额登记费豁免。
2025年7月起全面实施电子申报，通过公司注册处官网完成：
- 登录电子服务平台填写对应表格（独资企业用1(a)、法团用1(b)）
- 上传公司注册证书、董事身份证明、香港实体地址证明
- 在线缴费后24小时内获取电子回执
非香港居民需委托本地代理人并提交《授权委托书》，模板可通过税务局官网下载。
年审包含两大法定事项：向公司注册处提交周年申报表（NAR1）、向税务局续办商业登记证，均需在公司成立周年日后42天内完成。
| 逾期时间 |
罚款金额（港元） |
| ≤42天 |
105 |
| 42天-3个月 |
870 |
| 3-6个月 |
1,740 |
| 6-9个月 |
2,610 |
| ＞9个月 |
3,480 |
- 固定罚款300港元，超期30天以上逐月递增10%，最高5,000港元
2025年典型案例显示，某公司逾期9个月未年审：
- 累计罚款3,480港元（NAR1）+ 1,500港元（商业登记证）
- 银行账户被冻结，无法接收货款
- 董事被列入失信名单，3年内不得担任其他公司董事
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- Q1：零申报公司需要年审吗？
需要。根据《公司条例》第109条，所有公司无论经营状态均需年审。
- Q2：年审可以委托他人办理吗？
可以，但需委托持牌秘书公司（需提供TCSP牌照证明）。
- Q3：2025年年审费用包括哪些？
商业登记证（一年2,200港元/三年5,720港元）+ 周年申报表105港元。
企业需建立"税务-登记-年审"三位一体合规机制：
- 税务合规：区分申报类型，即使享受宽减仍需按时提交税表
- 登记及时：新公司1个月内完成商业登记，地址需为香港实体地址
- 年审准时：提前1个月准备材料，通过秘书公司办理可降低遗漏风险
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