新加坡以简明高效的税制和国际化的营商环境闻名全球，其税务体系兼具严格性与灵活性，吸引大量企业落户。随着2025年税务申报周期的临近，企业需全面了解报税时间、税种政策、申报流程及合规要求，以避免误报、漏报或面临处罚。本文基于新加坡国内税务局（IRAS）最新政策，系统梳理2025年新加坡公司税务申报全流程，为企业提供实用指南。
一、新加坡公司报税关键时间节点
税务申报需严格遵循时间规定，错过期限可能导致罚款或法律风险。
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财年截止日（FYE）
新加坡公司的财年截止日通常自行设定，常见为12月31日或3月31日。财年结束后的3个月内，企业需举行年度股东大会（AGM），并提交财务报告。需注意，IRAS要求公司财年长度不超过12个月，且首次报税公司需在注册后6个月内确定FYE。 -
年度股东大会（AGM）与年度申报表
根据《新加坡公司法》，公司须在FYE后6个月内举行AGM（上市公司为4个月），批准财务报告并任命审计师（若需）。AGM后1个月内，公司需向会计与企业管制局（ACRA）提交年度申报表（Annual Return），披露公司经营状况和股东信息。 -
税务申报
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预估应税收入（ECI）申报：公司须在FYE后3个月内通过IRAS门户提交ECI，即使无应税收入也需零申报。
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税务表（Form C-S/C）提交：IRAS通常在11月底前向公司发放税务表，企业需在12月15日前提交（电子申报可延至1月31日）。
若逾期申报，IRAS可能处以罚款或评估税单（Estimated Notice of Assessment），企业需按评估额预缴税款。
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二、新加坡主要税种简介
新加坡税制以直接税为主，税种少且税率具竞争力。
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企业所得税：内外资同待遇
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标准税率为17%，无资本利得税。
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新成立公司前3年享受免税计划：首10万新元应税收入全额免征，后续10万新元减免50%。
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部分行业（如金融、高科技）可申请税收优惠或补贴。
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个人所得税：分居民与非居民
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居民采用累进税率（0-22%），非居民统一15%或适用协议税率。
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申报时间为每年4月15日前（电子申报延至4月18日）。
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消费税（GST）：消费者承担
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税率9%（2025年），应税营业额超100万新元的企业须强制注册。
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企业代表消费者征收并上缴IRAS，需季度申报。
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房产税：业主按年缴
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自住房产税率0-16%，非自住为12-36%。
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按年缴纳，逾期产生罚金。
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印花税：特定文件需缴
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适用于房产交易、股权转让等文件，税率依交易类型而定。
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三、新加坡公司报税流程与合规要点
1. 做账要准备哪些资料？
合规做账是准确报税的基础，企业需备齐以下材料：
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财务记录：银行对账单、发票、收据、合同等。
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账目文件：总账、明细账、试算平衡表。
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税务相关文件：固定资产清单、折旧计算、关联交易证明。
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公司信息：注册证书、章程、股东及董事名单。
建议企业采用云端会计软件（如Xero、QuickBooks）或聘请专业代理，确保账目清晰可追溯。
2. 报税三种方式及适用情况
根据公司规模与复杂度，可选择以下方式：
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Form C-S：适用于年营收≤500万新元、无税收减免且应税收入低于20万新元的公司，表格简化。
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Form C-S Lite：适用于更小规模公司（年营收≤20万新元），进一步简化申报流程。
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Form C：适用于大型企业、有税收减免或复杂交易（如关联方交易）的公司。
企业需根据实际经营情况选择，不确定时可咨询税务顾问。
3. 哪些公司能免审计？
新加坡允许符合条件的小公司豁免审计，降低合规成本：
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小型公司：连续两个财年满足以下任二条件：
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年营收≤1000万新元；
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总资产≤1000万新元；
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员工数≤50人。
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休眠公司：无会计交易且无应税收入，可免审计和报税（需提交休眠声明）。
但需注意，上市公司、金融机构及集团企业通常不适用审计豁免。
四、总结与建议
新加坡税务申报体系以高效透明著称，但企业仍需密切关注政策更新与时限要求。为保障2025年申报顺利，建议企业：
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提前规划：根据FYE倒推时间表，预留AGM、做账及申报时间。
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合规优先：完整保存财务凭证，避免漏报、误报引发IRAS审查。
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善用政策：合理利用免税计划、审计豁免等政策降低税负。
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专业支持：复杂税务结构或跨境业务企业建议委托专业代理机构。
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