美国赠与税免税额是多少？和遗产税有什么区别？
美国税务 27
美国赠与税免税额是多少？和遗产税有什么区别？
2026年美国公民与税务居民赠与税终身免税额为1500万美元，赠与税针对生前财产无偿转让，遗产税针对离世后遗留资产，二者共享统一免税额，非居民规则存在差异，跨境资产传承需要做好税务规划。
2026 年美国公民及税务居民赠与税终身免税额为 1500 万美元，赠与税针对生前无偿财产转移，遗产税针对去世后资产处置，两项税种共用一套终身免税额，但征税时点、纳税主体、计税逻辑存在明显差异。
2026 年美国赠与税免税额规则
美国赠与税分为年度免税额与终身统一免税额，免税额标准会根据身份不同产生区分。IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，帮助跨境投资者理清美国资产传承相关税务条款。
- 美国公民、税务居民终身免税额：单人 1500 万美元，夫妻合计 3000 万美元，赠与税与遗产税共用该额度，生前赠与消耗额度后，离世可使用的遗产税免税额同步减少。
- 年度免税额：2026 年单人每年向单一受赠人赠与 1.9 万美元以内，无需申报，不占用终身免税额。
- 非美国税务居民：无高额终身赠与免税额，仅针对美国境内有形资产征收赠与税，规则与公民身份差异较大。
赠与税与遗产税核心差异
两项税种同属于美国资产转让税体系，但是触发场景、税负承担对象不一样，下面表格对比核心差异。
实操层面需要关注的要点
- 超出免税额部分，赠与税、遗产税适用最高 40% 的联邦税率，各州还可能叠加地方层面的相关税费。
- 公民配偶之间互相赠与，无金额限制免税；赠与非公民配偶，存在单独的年度抵扣上限，超额部分需要申报计税。
- 非税务居民持有美国房产等有形资产，不管生前赠与还是身后继承，可享受的免税额很低，很容易触发税务义务，跨境家庭需要提前做资产架构规划。
终身免税额每年会跟随通胀指数进行调整，进行资产规划时，需要参考当年国税局发布的最新标准。
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