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什么是 1040-NR 表格？

Lola@Ingstart 美国税务 12

什么是 1040-NR 表格？

1040‑NR 表格全称为 U.S. Nonresident Alien Income Tax Return，即美国非税务居民个人所得税申报表，提交机构为美国国税局 IRS。核心用途是申报非税务居民来源于美国的应税收入，计算、缴纳美国个人所得税，也可申请退回被预扣的税款。适用场景包含非居民个人在美国开展贸易经营、取得租金、股息等美国来源收入。IngStart 支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可以进行辅助进行税务申报。

谁需要提交 1040‑NR 表格

适用对象：
  • 美国非税务居民个人，在美国从事贸易或经营业务
  • 取得美国来源应税收入，需要申请退回预扣税款的非税务居民
  • 需要代理申报已故非居民、外国信托 / 遗产的经办人
典型适用场景：国内个人没有美国绿卡，运营美国 FBA 跨境电商业务，产生美国经营相关收入，该个人就需要提交 1040‑NR 完成税务申报。

表格通常由哪些信息

  • 填报人基础信息：姓名、ITIN 税号、国籍、境外居住地址
  • 收入板块：美国经营相关收入、租金、股息、其他美国来源收益
  • 抵扣与支出：业务相关成本、可抵扣项目
  • 税款核算：预扣税额、应补缴税额或者可退税额
  • 配套附表：Schedule NEC、Schedule OI，补充非关联经营收入、税收条约相关声明。

针对跨境读者说明谁需要提交 1040‑NR 表格

  • 外国公司不需要提交 1040‑NR，企业主体使用 1120‑F 进行申报。
  • 单成员 LLC：外资全资单成员 LLC 本身不提交 1040‑NR；若产生美国有效关联收入，外国所有人作为个人需要提交 1040‑NR；无美国经营收入，不用提交 1040‑NR，但仍要履行 5472 信息申报义务。
  • 多成员 LLC：LLC 主体报送 1065，外国成员个人，分到美国来源应税收益时，个人需要提交 1040‑NR。
  • 不提交 1040‑NR，不等于免除申报，需要根据主体身份完成 5472、1120‑F、1065 等对应申报。

从哪下载表格

简单总结一下

2026 年 1040‑NR 是面向非美国税务居民个人的美国个税申报表，只用于自然人；外国公司、LLC 实体不使用该表。LLC 穿透后的外国股东，只有产生美国应税收入才需要填报，即便不用提交 1040‑NR，部分信息类税表申报义务依然存在，漏报会触发 IRS 罚金。

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