谁需要申报美国个人所得税？
美国税务 20
谁需要申报美国个人所得税？
2026 年美国个税申报分为税务居民与非居民外籍人士两类，税务居民申报全球全部收入，非居民仅申报来源于美国的应税收入，身份判定直接决定报税义务、适用税表以及收入申报范围。
美国个税申报身份判定
| 身份类别 | 判定条件 | 适用税表 | 申报收入范围 |
|---|---|---|---|
| 税务居民 | 美国公民；持有绿卡；满足实质居住测试 | 1040 税表 | 全球全部收入，工资、股息、房租、资本利得均需要申报Internal R… |
| 非居民外籍人士 | 既不是美国公民，也不满足绿卡、实质居住测试条件 | 1040‑NR 税表 | 仅申报来源于美国境内的应税收入Internal R… |
实质居住测试计算规则：当年在美国停留满 31 天；近三年加权累计≥183 天，当年天数全额计算，前一年按 1/3，再前一年按 1/6 计算，学生、外交人员部分签证天数可豁免计算。IngStart支持全球公司注册、税务合规、银行开户等全套出海服务，可协助跨境人群做美国个税身份判断、税表填报相关合规咨询。
税务居民的申报情形
- 美国公民：无论居住在世界哪个国家，只要收入达到报税门槛，必须提交 1040 申报全球收入。
- 绿卡持有人：绿卡未被撤销或放弃，即便长期居住在中国，依旧属于税务居民，履行全球收入申报义务。
- 通过实质居住测试的外籍人士，当年达到居住天数标准，按税务居民标准报税。
典型场景：国内人士赴美长期工作，三年加权停留超过 183 天，成为税务居民，国内工资、理财收益同样需要向美国税局申报。
非居民外籍人士申报情形
非居民没有统一收入门槛，发生以下情形一般需要提交 1040‑NR：
- 在美国境内取得工资、劳务报酬，从事贸易经营，产生有效关联收入。
- 持有美国房产获得租金收入，处置美国房产产生资本利得。
- 收到美股股息等被动收入，预扣税款过高，需要申请退税。
部分被动收入已经被券商足额预扣税款，并且不需要申请退税，可以豁免申报；如果需要申请税收协定优惠退税，则必须完成报税流程。
常见的实操误区
- 不要混淆移民身份和税务身份，没有绿卡，停留天数达标，同样会被认定为税务居民。
- 非居民不等于完全不用报税，就算没有美国本地居住，持有美国房产、美股产生应税收入，会触发申报义务。
- 仅拿到分红 K‑1 单据，没有实际取现，只要产生账面收益，税务居民依旧需要申报。
- 已经在本国缴纳税款，依旧需要提交美国税表，可以使用外国税收抵免抵扣部分美国税负，不能直接跳过申报。
报税截止时间为每年 4 月 15 日，非工资类收入的非居民纳税人，报税截止时间为 6 月 15 日，逾期会产生罚金与利息。
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