在马来西亚做生意，了解公司税制度非常重要，因为它能帮助企业在繁荣多样的市场中更好地发展。当你决定在马来西亚注册公司时，熟悉这些税收的具体规定，对于做出明智的生意决策来说非常关键。这篇文章就来给大家介绍一下马来西亚的税务情况。
一、马来西亚税制介绍
公司税
税率为24%。从2017纳税年起，对于在马来西亚成立的中小型居民企业（实收资本不高于250万马币，且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团），其取得的首60万马币以内的所得可以适用18%的税率，并在2019年降低至17%，超过部分适用24%的税率。
个人所得税
马来西亚《所得税法》规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚个人所得税率为1%-30%，5000马币以内的税率为0，超过200万马币部分的税率为30%。外国公民的税率固定为30%。
石油所得税
税率为38%，征收对象为在马来西亚从事石油领域上游行业的企业，包括马来西亚国家石油公司（Petronas）或马来西亚—泰国联合发展机构签署石油行业相关协议的纳税个体。
预扣税
预扣税是非居民收款人收入的一部分，由马来西亚的付款人直接向税务局代扣代缴。
非本地公司或个人应缴纳预扣税：特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）为10%；利息为15%；依照合同获得承包费用：承包商缴纳10%、雇员缴纳3%；佣金、保证金、中介费等10%。
根据马来西亚政府与收款人所在国之间关于双重征税的税收规定，各国的预扣税税率各不相同。
进口税
大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税率和从量税率。近几年，马来西亚已取消了多种原料、机械与零部件的进口税。
出口税
马来西亚对包括原油、原木、锯材和原棕油等在内的资源性产品出口征收出口税。从价征收的出口税的税率范围为0至20%。
销售及服务税
销售税、服务税是2个不同的税种。征税门槛是从年度营业额50万马币（约合80万元人民币）起，食品和饮料供应商为150万马币。征收销售税的项目，税率分为0、5%及10%三大类。
印花税
印花税是以多种文件为对象征收的，适用税率各不相同（固定税率或按价值征收），依据不同类型的文件以及涉及的金额而定。
二、马来西亚征税规则
属地征税原则
马来西亚是按照收入来自哪里就在哪里交税的原则来征税的。如果你在马来西亚赚到了钱，或者是从马来西亚产生的收入，那你通常需要在马来西亚交所得税。不过，有几个例外，比如海运、空运和一些特定的金融机构，它们在马来西亚境外的收入就不用交税。而且，马来西亚的公司给股东分红也是不用交税的。
税务居民身份
主要是看公司的“管理和控制”在哪里。也就是说，公司是怎么管理的，重要的决策是在哪里做的。
如果公司的实际经营管理机构在马来西亚，比如董事会经常在这里开会，董事们在这里掌控公司的业务，那么这个公司就是马来西亚的居民企业，它需要就全世界的收入在马来西亚交税。
如果一个公司不是马来西亚的居民企业，它只需要就来自马来西亚的收入交税。比如说，外国企业在马来西亚的分公司，它们的管理和控制通常是在海外的总部，所以它们就不是马来西亚的居民企业，交税的时候用的是非居民公司的税率，而不是马来西亚的企业所得税税率。
三、马来西亚的税制结构和管理
1、税收体系概览：在马来西亚，联邦政府主要负责征收企业所得税。
2、税务申报与缴纳流程：企业每年都需要向税务部门提交纳税申报表，并且，它们需要基于预计的收入，按季度预先缴纳税款。
3、单层税制特点：马来西亚采用的是单层税制，这意味着企业在缴纳了企业所得税之后，向股东分配的股息就不需要再缴税了。换句话说，股东从公司获得的红利不会再次被征收个人所得税。这一税收政策不仅简化了整个税收流程，还减轻了投资者的税务压力，从而增强了马来西亚对外资的吸引力。
四、马来西亚的税收优势
1、低企业所得税率
马来西亚的税收政策对企业来说具有相当大的吸引力，尤其是在企业所得税方面。马来西亚的标准企业所得税税率为24%，这一税率在亚太地区内较为适中。
2、免税区与自由贸易区
马来西亚还通过设立多个免税区和自由贸易区，进一步优化了企业的税收环境。马来西亚的免税区（Free Trade Zones，简称FTZ）和出口加工区（Export Processing Zones）等，是为促进外商投资和扩大出口而设立的特殊区域。
3、双重税务协定与国际合规
马来西亚是全球税务协定的重要成员国之一，已经与多个国家签订了双重税务协定（DTA）。这些双重税务协定有助于避免企业在多个国家和地区的税收重复征税，从而减少国际企业的税务风险，确保企业的全球运营能够更加顺利。
4、特定行业优惠
马来西亚政府为制造业、旅游业等领域的企业提供了税收豁免或降低税率的优惠政策。此外，针对数字企业等新兴行业，政府也推出了鼓励新增投资和扩张投资的税收优惠政策，如税率优惠和投资税收抵免等。
5、地区优惠
在特定地区，如森林城市金融特区（SFZ），政府还提供了更为优惠的税收政策，以吸引更多的企业和投资者入驻。
6、单层税制
马来西亚实行单层税制，这意味着企业的应课税收入只需缴纳一次税，分配给股东的股息则免税。这一政策简化了税收流程，降低了企业的税务成本，提高了投资者的回报率。
五、马来西亚投资环境概述
重点鼓励投资者进入的行业
马来西亚政府为了促进经济发展，重点鼓励投资者进入多个行业，包括但不限于：
- 制造业：特别是高科技制造业、电子产业、汽车及零部件制造等。
- 服务业：包括金融服务、信息技术服务、商务服务、教育和医疗服务等。
- 农业：鼓励现代农业、生物技术、农产品加工等领域的投资。
- 旅游业：依托丰富的自然和文化资源，鼓励发展生态旅游、休闲度假和高端旅游业。
主要投资优势
马来西亚的投资优势主要体现在以下几个方面：
- 地理位置优越：位于东南亚心脏地带，是连接东西方的重要枢纽，具有得天独厚的海运和空运条件。
- 政治稳定：马来西亚政治稳定，法律健全，为投资者提供了良好的政治环境。
- 税收优惠：政府提供了一系列税收优惠政策，以吸引外国投资。例如，在特定的经济特区和工业园区内，企业可享受减免企业所得税、进口税和关税等优惠。
- 丰富的人力资源：马来西亚拥有较高素质的劳动力资源，且劳动力成本相对较低，为投资者提供了充足的人才储备。
- 完善的基础设施：马来西亚的基础设施建设较为完善，包括交通、通信、电力和供水等方面，为企业的运营提供了良好的条件。
马来西亚的税收政策制度相对复杂且完善，涵盖了多个税种和多种优惠政策。企业和个人在马来西亚进行经济活动时，需要充分了解并遵守相关税收规定。
以上就是马来西亚税务的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解!
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