在美国运营公司，很多人都会面对报税的问题，尤其是对于美国LLC公司报税的问题。所以，这篇文章就来给大家详细介绍一下美国LLC公司报税的相关内容。
一、LLC公司报税概览
LLC（Limited Liability Company，有限责任公司）在美国是一种非常流行的公司形式，因其具有灵活性和有限责任保护而备受青睐。在税务方面，LLC公司通常被视为“穿透实体”，即公司的收入和费用将直接传递给其成员（股东），并由成员在个人层面上进行报税。
LLC纳税义务取决于以下义务
1.有限责任公司的成员数量；
2.选择的纳税实体是股份有限责任公司C-Corporation（以下简称C型公司）还是小型股份有限责任公司S-Corporation（以下简称S型公司）；
3.是否有员工。
LLC公司的报税机制
根据其成员数量主要分为两种类型：
- 合伙型公司（Partnership）：适用于拥有两个或两个以上成员的LLC。这类公司本身无需缴纳税款，而是将利润分配给成员后，由成员各自按照个人所得税规定进行申报和缴税。
- 透明实体（Disregarded Entity）：适用于单一成员的LLC。同样，公司层面无需缴税，但其收入将直接视为该单一成员的自雇工资，由成员按照个人所得税规定进行申报和缴税。
二、LLC报税的基本选择
LLC公司的税务处理取决于其成员数量及选择的税务分类。默认情况下，LLC不会被IRS（美国国税局）视为独立的报税实体，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。LLC公司的报税方式会根据成员数量的不同而有所区别：
- 单一成员的LLC公司：被视为透明实体（Disregarded Entity），其收入和支出将直接成为公司所有者的纳税申报表的一部分。在报税时，公司及其所有者无需单独提交所得税申报表来报告其收入和支出。为了准确报告业务收入和支出，单一成员的LLC公司应使用Form 1040 Schedule C。
- 多成员的LLC公司：通常作为合伙企业（Partnership）纳税，不缴纳自己的有限责任公司税，而是将利润分配给每个成员，每个成员按照其在业务收入中的所有权份额的比例纳税。为了向IRS报告业务收入或损失，多成员的LLC公司应使用Form 1065，并为其每个成员准备一份附表K-1，详细列出每个成员的利润或亏损份额，以及他们在公司中的收入份额和个人纳税申报表上的扣除项。
- 外资单一成员LLC公司：由于外资单一成员有限责任公司作为公司纳税，因此必须向 IRS 提交 1120 表格（美国公司所得税申报表）和州企业所得税申报表。还需要向 IRS 提交 5472（外国公司所得税申报表）。
三、如何为LLC选择税务身份
选择C型公司作为税务主体：
外资C型公司税务主体：
选择S型公司税务主体：
四、LLC公司需要交的税
联邦税
企业所得税：
LLC公司可以选择作为合伙企业或公司报税。如果选择作为合伙企业报税，则利润和亏损将分配给成员，并由成员在各自的个人所得税申报表上报告。
如果LLC公司选择作为公司报税（例如C型公司），则需要按照联邦企业所得税法规定缴纳企业所得税。
自营职业税（Self-Employment Tax）：
LLC公司的成员，特别是单一成员LLC的所有者，可能需要缴纳自营职业税，也称为自雇税。这是为了履行社会保障税（Social Security Tax）和医疗保险税（Medicare Tax）的纳税义务。
自营职业税以自雇税的形式直接支付给IRS（美国国税局），税率为一定比例（如15.3%），其中包括社会保障税（针对收入不超过一定金额的部分）和医疗保险税（针对所有收入）。
工资税（Employment Taxes）：
如果LLC公司雇佣了员工，则需要为员工支付工资税，包括联邦所得税预扣、社会保障税（FICA税）和医疗保险税等。
LLC公司需要定期向IRS报告和缴纳这些税款。
州税
州所得税：
大多数州都会对其辖区内的LLC公司征收州所得税。州所得税的税率和计算方式因州而异，通常基于LLC公司的收入、利润或资本净值等。
销售税（Sales Tax）：
如果LLC公司销售应税商品或服务，则需要向州政府缴纳销售税。销售税的税率因州而异，且通常没有抵扣额。
LLC公司需要向客户收取销售税，并将这些税款定期缴纳给州政府。
特许经营税（Franchise Tax）：
某些州还会对LLC公司征收特许经营税，也称为公司税或年度税。这是一种基于LLC公司存在或经营活动的固定费用。
五、LLC公司工资税详细介绍
工资税通常包括以下几个部分：
- 联邦所得税预扣：LLC公司需要从员工的薪资中预扣联邦所得税，预扣金额根据员工的W-4表格（员工预扣税款证书）来确定。预扣的税款将定期缴纳给美国国税局（IRS）。
- 社会保障税（FICA税）：这是为老年、遗属和伤残保险（OASDI）以及医院保险（HI）所缴纳的税款。这部分税款由雇主和员工共同承担，但雇主部分由LLC公司支付。
- 医疗保险税：这是除了社会保障税之外的另一种税款，也是由雇主和员工共同承担，但同样地，雇主部分由LLC公司支付。
六、LLC公司自营职业税详细介绍
自营职业税，也称为自雇税，是LLC公司的成员（特别是单一成员LLC的所有者）可能需要缴纳的税款。这是为了履行社会保障税和医疗保险税的纳税义务。自营职业税以自雇税的形式直接支付给IRS，税率通常为一定比例（如15.3%），其中包括：
- 社会保障税：针对收入不超过一定金额的部分所缴纳的税款。
- 医疗保险税：针对所有收入所缴纳的税款。
七、LLC公司销售税
销售税是LLC公司销售应税商品或服务时需要向州政府缴纳的税款。销售税的税率因州而异，且通常没有抵扣额。LLC公司需要向客户收取销售税，并将这些税款定期缴纳给州政府。需要注意的是，并非所有州都征收销售税，且各州的销售税税率和征收方式也有所不同。因此，LLC公司在开展业务前需要了解并遵守所在州的销售税规定。
八、LLC报税常见问题解答
LLC公司的成员是否需要缴纳个人所得税？
是的。LLC公司的利润和亏损将分配给成员，并由成员在各自的个人所得税申报表上报告。因此，LLC公司的成员需要就其从公司获得的分配利润缴纳个人所得税。
LLC公司是否需要缴纳企业所得税？
LLC公司本身不是独立的纳税实体，因此不需要缴纳企业所得税。但是，如果LLC公司选择作为C型公司（股份有限责任公司）进行纳税，则需要按照联邦企业所得税法规定缴纳企业所得税。
LLC公司如何申报工资税？
LLC公司需要使用IRS提供的表格（如Form 941）来申报工资税。这些表格需要详细列出员工的薪资、预扣的联邦所得税、社会保障税和医疗保险税等信息。LLC公司需要定期（如每季度）向IRS提交这些表格并缴纳相应的税款。
LLC公司如何避免税务合规风险？
为了避免税务合规风险，LLC公司需要密切关注税法变化，并确保其税务筹划和合规措施符合最新的税法规定。此外，LLC公司还可以寻求专业的税务咨询或代理服务，以确保其税务筹划和合规措施的有效性和合法性。
LLC公司在报税时需要了解并遵守相关的税法规定，包括工资税、自营职业税和销售税等税种的缴纳要求。同时，LLC公司还需要密切关注税法变化，并采取有效的税务筹划和合规措施以降低税务负担并避免税务合规风险。
以上就是注册美国LLC公司报税的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，可以随时咨询了解！
Ingstart提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
文章推荐
《【LLC成员能给自己发工资吗】美国LLC公司股东薪酬规划的全面解析》
《中国人注册美国公司，史上最详细注册美国公司攻略&不踩坑经验；》
原创文章，作者：Kimi@ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/8948.html
