在美国，有不同类型的公司结构，包括有限责任公司（LLC）、股份有限责任公司（C-Corporation）、小型股份有限责任公司（S-Corporation）和独资个体企业（Sole Proprietorship）。
如果是我们中国人在美国注册公司的话，首要选择是有限责任公司LLC或股份有限责任公司C Corporation。如果您注册的是LLC公司，那么务必要了解LLC公司的报税工作及步骤。
一、LLC公司
LLC公司是一种新的商业形式。它结合了股份公司和合伙公司的优点，成为现今美国较为流行的公司组成形式。1990年时，只有怀俄明州和佛罗里达可以组建这种公司，现在，美国的50个州以及哥伦比亚辖区都制定了LLC法律。
LLC法律实体对其成员提供完全的个人责任保护，无论是民事侵权行为或是合同问题，都由参与者共同解决问题，这种形式称作成员管理人。这种成员可以是个人或是法人，如，一个股份公司。LLC公司可以在其它州或国家经营业务。LLC与许多其它国家承认的投资公司形式相似。
二、LLC公司按成员分类
两个或以上成员的LLC公司叫做合伙型公司
公司层面不缴税，如公司有利润，分配给成员后，穿透到成员报税及缴税。
单一成员的LLC公司叫做透明实体
公司层面不报税，而是由成员报个税表，来自LLC公司的收入都算单一成员的自雇工资。
这是美国人注册LLC公司的报税方式。
二、LLC公司纳税义务
1.有限责任公司的成员数量；
2.选择的纳税实体是股份有限责任公司C-Corporation（以下简称C型公司）还是小型股份有限责任公司S-Corporation（以下简称S型公司）；
3.是否有员工。
三、不同情况的报税方式
单一成员的LLC公司：
仅由单一所有者组成的LLC公司被美国国税局视为透明实体。这意味着LLC公司及其所有者不需要单独提交所得税来报告其收入和支出。这是因为LLC公司收入和支出将直接成为公司所有者的纳税申报表的一部分。在 1040 表格附表 C 上报告作为 LLC 唯一所有者的所有业务收入和支出。
外资单一成员LLC公司：
由于外资单一成员有限责任公司作为公司纳税，因此必须向 IRS 提交 1120 表格（美国公司所得税申报表）和州企业所得税申报表。还需要向 IRS 提交 5472（外国公司所得税申报表）。
多成员的LLC公司：
多成员的作为合伙型的LLC公司，不缴纳自己的有限责任公司税。相反，每个成员将按照其在业务收入中的所有权份额的比例纳税。使用信息申报表1065向美国国税局报告业务收入或损失（每位成员的利润或亏损份额）。
LLC公司为其每个成员准备一份附表K-1。附表K-1必须作为1065表的一部分填写，但成员也可以用它来报告他们在公司的收入份额和个人纳税申报表上的扣除。
作为合伙企业纳税的多人有限责任公司被美国国税局视为国内合伙企业，而国内合伙企业是美国人，必须提交美国纳税申报表。
如果外资多成员有限责任公司没有收入（也没有想要申报的费用、扣除或抵免），则无需提交以上说到的1065表格和 K-1 表格。
四、LLC有限责任公司选择公司税务状况
选择C型公司作为税务主体：
外资C型公司税务主体：
选择S型公司税务主体：
五、LLC公司的税务
LLC公司工资税
除了必须为其业务费用和收入缴纳的税款外，拥有员工的LLC公司还需要在其应承担的有限责任公司税项下缴纳工资税。有限责任公司工资税包括：
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失业税；
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社会保障税；
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医疗保险税；
LLC公司自营职业税
虽然LLC的成员不被视为雇员，但根据SECA（自雇贡献法案），你的LLC公司纳税义务还包括IRS的社会保障税和医疗保险税。这些税需要以自雇税的形式直接支付给美国国税局。IRS的自雇税总额为15.3%，其中包括以下内容:
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12.4%的社会保障税，收入不超过137,700美元；
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2.9%所有收入的医疗保险税；
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收入超过20万美元的0.9%医疗保险附加税；
LLC公司销售税
如果公司销售应税商品和服务，那么销售税也将成为LLC公司纳税义务的一部分。为了支付销售税，你需要向你的客户收取这些税，然后将它们交给州或地方税务机关。
根据公司注册所在的州和地区，哪些商品和服务应纳税将被确定。美国有45个州征收销售税。产生销售税的情况：
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该特定区域的实体店；
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在该特定领域雇用人员；
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在该特定区域运送货物；
六、特殊税务要求
外国LLC公司申报要求：
- 外国LLC公司需要提交1120-F（外国公司的美国所得税申报表）和1099-K表（外国公司收入）
- 5472表格：对于用单一成员LLC公司经营亚马逊或独立站的卖家而言，5472表格是每年报税季必须填写的重要表格之一。从2017年开始，所有单一成员LLC公司，如果其成员为非美国居民，或由美国外公司持有并作为C公司纳税，或作为C公司纳税且至少有一名非美国成员拥有LLC公司25%及以上的股份，则必须在每年的4月15日前提交5472表格。
即使LLC公司没有在美国开展业务或贸易，只要是非美国主体向LLC公司出资，就必须申报5472表。
七、报税周期与罚款
报税周期：
- LLC类公司的报税周期只有一种，即只能按自然年申报，截至每年的12月31日。
- 如果逾期报税，即在次年3月15日前未完成申报，将面临至少25000美元的罚款。
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每张未按时申报的LLC公司税表，罚款起始金额为25000美元。
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两人或更多人注册的LLC公司，如果未按时申报，罚款将分为两部分：一部分是公司的罚款（起始金额为25000美元），另一部分是每位股东个人的罚款（每人每月300美元）。
八、报税注意事项
1、报税过程中，LLC公司需要拥有一个联邦税号（EIN）。
2、准备必要的文件和资料：LLC公司的财务报表、收入记录、支出凭证等。成员的个人所得税申报表。关联方交易的相关文件和资料。
3、由于美国税务法规复杂且多变，建议LLC公司在报税前寻求专业税务咨询师的帮助，以确保准确理解和遵守相关税务规定。
4、LLC公司应密切关注报税截止日期，并提前做好准备，以避免逾期报税导致的罚款和利息。
注册美国LLC公司后的报税过程涉及多个方面和细节，需要公司认真准备和仔细操作。通过了解并掌握相关税务规定和流程，LLC公司可以合法合规地履行其纳税义务并降低税务风险。
以上就是美国LLC公司税务申报的相关内容了，如果大家还有什么更多想知道的，欢迎沟通交流！！
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