英国作为世界第五大经济体，凭借其完善的金融与税收法规框架，以及统一且开放的市场环境，吸引了众多国际投资者和企业家前来注册公司，以此作为进军欧洲市场的跳板。那么，对于那些已经成功注册了英国公司的企业和个人而言，通常会面临哪些税务方面的常见问题呢？这篇文章就来给大家详细解答一下。
一、英国的税务制度
英国作为一个君主立宪制国家，高度集权的政体决定了税收管理体制的高度集中。英国税制以直接税为主，间接税为辅。英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。
英国税制以直接税为主，间接税为辅。所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。从税率政策来说，英国的企业税收率也低于欧洲平均水平。
在英国注册的英国公司，无论是否有在英国本地运营，无论是否在英国本地或其他地区开设账户，无论股东董事的国籍身份以及税务居民身份、成立的年限，只要到了报税期限都需要进行税务申报。
二、英国公司的主要税种和税率
企业所得税（Corporation Tax）
增值税（Value Added Tax，VAT）
英国所有达到法定阈值（目前为每年85,000英镑）的企业必须缴纳。一旦达到阈值，公司需申请增值税号，并按20%的税率缴纳。
个人所得税
年满18岁以上的公民个人收入，均需交纳个人所得税；
关税
整个欧盟采用同一种关税制度，进口货物到欧盟时征收关税，但在欧盟之间跨境转运则无须缴纳关税。
其他税种
- 雇员所得税（PAYE）：企业需为雇员代扣代缴个人所得税，税率根据雇员的收入水平而定，采用累进税率制度。
- 国民保险（National Insurance Contributions，NICs）：企业和员工均需缴纳的保险费用，费率根据雇员的工资水平而定。
- 资本利得税（Capital Gains Tax）：适用于公司或个人出售资产（如房产、股票等）所获得的利润，税率根据卖房年度的收入和收益水平而定。预算案中资本利得税的低税率从10%增至18%，高税率从18%增至24%。
- 关税（Customs Duty）：从事进出口贸易的公司需缴纳关税，具体税率根据商品类型而定。
- 印花税（Stamp Duty）：适用于不动产和股份交易，税率根据交易金额而定。
三、税务申报周期
- 企业所得税：一般为年度申报，需在会计年度结束后12个月内提交公司税申报表（CT600）。
- 增值税：需按月或按季度申报，具体周期取决于企业选择的申报方案。
- 雇员所得税与国民保险：需按月申报并缴纳。
四、英国公司报税主体
五、英国公司税征收范围
英国公司税是对公司利润征收的税种。公司所缴纳的税款并不称为“所得税”或“资本利得税”，而是以公司税的形式体现。
公司应税利润分为两类：经营性利润收入和资本利得。
公司从子公司获得的利润分配(股息红利收入)也应缴纳相应的公司税。为避免双重征税，在不属于相关反避税条款范围内的情况下，如有以下情形，母公司此处的“利润分配”可以免公司税，但要计入公司总应税利润的范围内: 送红股分发、减资、公司股份回购、公司清盘时向股东进行的资产转移。
六、英国公司所得税与增值税有何区别
对象：所得税针对个人和企业的收入，增值税针对商品和服务的消费。
征收方式：所得税依据收入来源支付，增值税在购买产品或服务时缴纳。
税率结构：所得税是累进税，随收入增加而增加；增值税是平均税率，适用于所有消费者。
目的：所得税用于财富再分配，增值税用于提供税收收入以支持公共服务和社会福利。
七、英国的税务优惠政策
企业所得税优惠
研发支出税收减免：
中小企业：可享受高达230%的额外税收减免，用于支持研发活动。
大企业：可获得研发支出税收抵免（RDEC），税率为20%。
投资额度减免：
公司用于采购厂房和机器设备的资金，可以在计算同一年度内的应纳税所得额时，在投资额度内100%抵扣。
折旧额度：
因厂房、设备等发生的费用可以按余额的一定比例计算折旧，用于抵扣应税利润。
节能性资产开支抵扣：
用于采购和装置节水节能设备的100%开支可以在该项支出发生的同一年度内抵扣应税收入。
个人所得税优惠
个人免税额：
标准个人免税额为12,570英镑（根据2024/25年度政策），意味着年收入低于此数额的个体无需缴纳个人所得税。
盲人免税额：注册为盲人的个人，可额外享受高达2,600英镑的免税收入（根据2024/25年度政策）。
婚姻免税额：
已婚或处于民事伴侣关系的纳税人，可将1,260英镑的个人免税额转移给配偶或伴侣，以减轻低收入伴侣的税负。
个人储蓄免税额：
缴纳基本税率的纳税人，可享受高达1,000英镑的免税利息。
较高税率纳税人的免税额为500英镑。
额外税率纳税人则不享受储蓄免税额。
其他税务优惠
营业免税额：
自雇人士（如装修、园艺、家教等）每年可享受高达1,000英镑的营业免税额。但需注意，若与亲属共同拥有或控制产生贸易收入的公司，则无法享受此免税额。
房产免税额：
出租土地或房产的收入每年可享1,000英镑的房产免税额。若与他人共同拥有房产，每位共有人均可申请相应的免税额。
股息免税额：
持有公司股份并获得股息的个人，每年可享500英镑的股息免税额。只有当其他应税收入超过个人免税额时，超出500英镑的股息部分才需要缴税。
起征点储蓄免税额：
对于收入相对较低但储蓄价值较高的人，提供高达5,000英镑的免税利息。其他收入（如工资或养老金）每增加1英镑，起征点储蓄免税额就会减少1英镑。若其他收入达到17,570英镑或以上，则无法享受此免税额。
企业投资激励政策：
如企业投资计划（EIS）、种子企业投资计划（SEIS）等，为投资者提供税收优惠，以鼓励对初创企业的投资。
税收协定：
英国与其他国家签订的税收协定，可能提供避免双重征税的优惠，以及在某些情况下降低税率或免税的待遇。
税务合规与筹划
税务筹划：
合理的税务筹划能帮助企业或个人合法降低税负，但必须在法律允许的范围内进行。
税务合规：
企业或个人应确保税务处理的合规性，避免税务违规和逃税行为。如发生税务争议，应积极与税务机构沟通并寻求解决方案。
英国的税务优惠政策涵盖了企业所得税、个人所得税以及其他多个方面。这些政策旨在鼓励企业投资、创新和增长，同时支持个人和家庭。然而，具体的税务优惠政策和规定可能因时间、地区和行业而异，因此建议企业或个人在享受税务优惠时务必咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性和准确性。
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