5 种资产不纳入 CRS 交换？内地与香港双重课税问题，一次性说清
- “我这个账户不在 CRS 里，是不是就不用报税了？”
- “在香港开的账户，内地税局能不能看到？”
- “如果我同时被认定为内地和香港税收居民，会不会被双重征税？”
这几年，CRS（共同申报准则）已经从“听说过”变成了真实影响跨境资金安全与税务合规的核心规则。尤其是内地 + 香港双重身份人群（跨境工作者、投资者、高净值家庭），误解非常集中。
一、CRS 的核心要点与实施现状
CRS（Common Reporting Standard）是由 OECD 主导建立的全球金融账户信息自动交换机制，目的是：
防止个人和企业通过境外账户逃避税收。
CRS 目前的关键事实
- 已有 110+ 国家和地区参与
- 中国内地与香港均为 CRS 参与方
- 每年由金融机构 → 本地税务机关 → 他国税务机关
- 交换对象是税收居民的金融账户信息
⚠️ 重点提醒：CRS 是信息交换机制，不是征税制度，但它极大提高了税务透明度。
二、香港与内地税收居民身份的认定标准
1️⃣ 内地税收居民认定（核心）
根据中国《个人所得税法》：
- 在中国境内 有住所，或
- 无住所但一年居住满 183 天
👉 一旦成立，需就全球所得向中国申报个税。
2️⃣ 香港税收居民认定（核心）
香港采用 属地来源原则：
- 是否为税收居民，并不直接决定是否全球征税
- 关键在于：收入是否来源于香港
但在 CRS 语境下，香港金融机构仍需判断客户是否为“税收居民”，并据此进行信息申报。
三、CRS 不交换的五种典型情况（重点）
这里要特别强调一句：“不交换 ≠ 不申报 ≠ 不纳税”
以下 5 种情况，在实务中通常不纳入 CRS 自动交换范围：
1️⃣ 非金融账户资产
CRS 只针对金融账户，不包括：
- 实体不动产
- 实体黄金、艺术品
- 私下股权协议（未托管）
👉 但未来出售、分红、收益仍可能触发税务申报义务。
2️⃣ 特定免申报账户（低风险账户）
如：
- 小额退休账户
- 特定保险产品（符合长期、保障性要求）
⚠️ 是否免报，取决于产品结构，而非“挂了保险两个字”。
3️⃣ 非税收居民账户
如果你并非该金融机构所在国的税收居民，原则上：
-
不会向你“非居民所在国”交换
👉 但若你是中国税收居民，仍可能被交换至中国。
4️⃣ 尚未达到申报门槛的低余额账户
部分司法辖区对：
- 低于一定金额的存量账户
- 可能暂缓交换
⚠️ 这是“暂缓”，不是豁免，账户一旦增长，仍会被纳入。
5️⃣ 已注销、无余额的休眠账户
- 年度内无资产
- 无收益
通常不会成为交换重点，但历史记录仍可能留存。
四、双重税收居民身份下的 CRS 信息交换流程
当一个人同时满足内地与香港税收居民条件时：
- 1️⃣ 金融机构会采集你的税收居民声明
- 2️⃣ 若申报为“双重居民”，信息可能被双向交换
- 3️⃣ 内地税务机关通过 CRS 数据 → 比对申报情况
- 4️⃣ 若发现未申报或异常 → 进入税务风险管理流程
👉 CRS 不会判断你该交多少税，只负责“把信息送到该看到的人手里”。
五、双重税收居民身份下的纳税义务分析
1️⃣ 内地的核心规则
- 中国税收居民：全球所得申报
- 已在境外缴税的收入：
-
-
可申请 税收抵免
-
但仍需申报
-
2️⃣ 香港的核心规则
- 只对来源于香港的收入征税
- 不因 CRS 自动征税
👉 所以“双重居民 ≠ 双重征税”，关键在税收协定与抵免机制。
六、避免双重征税的机制与实务路径
1️⃣ 内地—香港税收安排（DTA）
内地与香港已签署《避免双重征税安排》，核心机制包括：
- 税收管辖权划分
- 税收抵免法
- 常设机构判断
- 工资、股息、利息专项规则
2️⃣ 实务中的四个关键动作
- 明确收入来源地
- 判断税收居民身份
- 留存境外完税证明
- 在内地依法申报并申请抵免
👉 不申报，无法抵免；没凭证，无法抵免。
七、内地—香港双重课税的常见误区
- ❌ 误区一：CRS 不交换 = 不用报税
✔️ 错，报税义务独立存在。 - ❌ 误区二：香港没全球税，中国也管不到
✔️ 错，中国按“属人原则”征税。 - ❌ 误区三：钱没汇回内地就安全
✔️ 错，CRS 交换的是“账户信息”，不是“资金回流”。
八、总结与实用建议（非常重要）
- CRS 的本质是：让税务透明成为常态
- 真正安全的，从来不是“躲开交换”，而是：
-
-
身份清晰
-
收入来源清楚
-
申报路径正确
-
对于涉及内地 + 香港双重身份、跨境资产配置的人群，专业结构设计与申报策略至关重要。
为什么建议通过 lngStart 跨境公司处理？
lngStart 跨境公司长期专注于：
- CRS 与税收居民身份梳理
- 内地—香港双重税收合规
- 跨境资产申报与税务结构设计
- 避免双重征税的实务方案落地
👉 不是“教你不被看到”，而是让你被看到也不出问题。
往篇推荐
- 香港公司实质经营能否规避CRS？中国投资者的合规策略与机遇解析
- CRS新一轮交换启动，海外资产如何“补税”？马来西亚税号成2025版本答案？深入解析！
- CRS与加比规则解析：全球税务透明时代中国投资者的合规指南
- CRS交换后账户会被上报吗？一文看懂税局掌握的真实信息范围
以上就是5 种资产不纳入 CRS 交换？内地香港双重课税一次说清的相关内容，希望可以给您带来帮助！如需了解更多可以在线提问~
lngStart 提供全球公司注册和全球银行开户业务，助力卖家出海，让世界看见中国品牌，给您最优质的服务。
原创文章，作者：Lola@Ingstart，如若转载，请注明出处：https://www.ingstart.com/blog/38971.html
