CRS交换后账户会被上报吗？一文看懂税局掌握的真实信息范围

Hi，大家好！最近看了很多朋友的留言，说看了太多关于CRS的文章，结果越看越焦虑——

“是不是我的账户里有多少钱税务局都一清二楚？”

“我只买个美股/保险也要被上报吗？”

所以今天这篇，我就来把这个问题来给大家详细讲清楚，CRS交换后，中国税局到底能看到你哪些境外账户和信息？

CRS是什么？

CRS，全称“共同申报准则”。简单来说就是各国的银行、券商、保险公司、基金公司等，会把“非本地税务居民”的账户信息，上报给本国税局，再由税局交换给客户的税局居民国。

比如你是中国税务居民身份，在香港汇丰开了个投资账户，那汇丰每年就会把你的账户信息上报给香港税务局，然后香港税务局再把这些信息按照CRS机制，自动交换给中国税务局。

CRS交换，中国税局能看到哪些信息？

很多朋友听到“CRS”“信息透明”这些词，就会觉得自己是在税局面前“裸奔”，完全没有隐私。

其实不是的。CRS的交换内容是有范围、有边界的，主要聚集在金融资产层面，也就是银行、券商、保险、基金等这些机构持有的账户。

其中会被交换的主要是一些核心信息，包括：

• 账户持有人的姓名、地址、出生日期、税号（TIN）
• 账户的开户机构名称、账户编号
• 每年12月31日的账户余额
• 当年账户产生的利息、股息、基金分红等收益
• 如果是公司账户，还会附带实际控权人（UBO）的身份信息

税局通过这些信息来判断你是谁、账户在哪、钱有多少、有没有产生收益、收益报税了没有，其中交易流水、具体买了什么等详细信息基本是看不到的，所以不用担心在税局面前“裸奔”。

哪些账户会被交换

• 银行账户：储蓄账户、支票账户、定期存款等，这类账户会上报你的余额和利息收入。
• 证券账户：券商、基金公司开户买卖股票或者基金，则上报你的账户余额、股息、分红等（不包含买卖明细）。
• 保险账户：主要是“可赎回型”保险（比如储蓄险、投资连结险）等，这类账户会上报你持有的保单金额以及分红收益。
• 信托或基金账户：涉及高净值人群常用的家族信托、离岸基金，CRS会追溯到实际受益人的身份信息。

换句话说，CRS针对的是“带收益的金融账户”，像房产、工资收入、一次性报酬这些，是不在自动交换范围内的（除非被单独调查）。

哪些账户暂时不会被交换

目前已经有100+国家参与了CRS，但这部分账户暂时不会被交换：

• 尚未加入CRS的国家/地区（如美国）
• 部分境外电子钱包、加密货币账户（暂不纳入CRS范围）
• 开户信息不完整或税务居民身份模糊的账户，可能暂未被识别

这里补充一句：CRS的范围在不断扩大，今天不交换不代表未来不会被交换哦~

中国税局将如何使用这些信息

很简单，就是对比。税局会将收到的境外账户数据，和你在国内报税、公司年报、外汇申报的数据放在一起进行对比。

• 如果你在国内没申报什么收入，但境外账户里持续有股息、利息进账；
• 或者你开了个境外公司账户，但主要资金都是你个人在操作；

那系统就会自动标记你的账户，然后转交给人工重点审查。

个人和企业该如何应对

1.确定你是否为“税务居民身份”，一般来说，只需要符合下面任意一个条件都属于中国税务居民：

• 在国内有户籍或家庭主要在中国；
• 一年内在中国居住满183天；
• 你的主要经济利益（公司、收入来源）在中国。

税务居民身份确定后，那理论上你的全球收入就全部需要申报。

2.合理申报境外收入，避免滞纳金与罚款

如果你有境外投资、炒股、利息分红、公司分红等收入，建议每年在申报个税时一并申报“境外所得”。很多人觉得“反正没人查”，但一旦被CRS匹配上，除了要补税，还可能被追收滞纳金与罚款（最高要多交五倍）！

3.有多国账户的用户，建议定期检查：

• 哪些账户属于CRS国家，会被交换；
• 哪些账户开户信息不完整，可能被银行要求更新税号；
• 哪些账户存在混用（公司账户被个人用）的风险。

这些问题最好让专业税务顾问帮你整理结构、补交申报，尤其是早期开立、长期未更新KYC信息的账户。

PS：记得保存好税务居民证明，避免被双重征税。

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