巴西，作为拉丁美洲最大的电商市场，一直是中国跨境企业的重要战略布局地。随着2025年下半年**“50美元免税”政策**的重启呼声升温，跨境卖家迎来前所未有的发展窗口。尤其是以Shein、Temu为代表的低价电商平台，在这一政策利好下将大幅释放成本红利、增强市场竞争力。
一、巴西进口免税政策动态解析
据巴西政府近期动向，总统卢拉正在推动一项政策修正案，拟取消对50美元以下进口商品征收的20%联邦税（Imposto de Importação, II）。该提案目前处于国会审议阶段，预计将在2025年第四季度完成立法流程。
事实上，这项政策早有端倪。2023年，巴西联邦税务局就提出在Shopee、Shein等平台下的低价跨境包裹应重新征税，最终却因本地消费者反对声浪及平台游说而暂缓实施。直至2024年8月，政府正式开始对低于50美元的商品征收20%联邦税，叠加17%的州ICMS，实际税负接近44.5%。如今政策回调，显然是为缓解对美出口压力、平衡本地与跨境平台利益所作出的策略性调整。
二、新政核心利好与风险控制
利好一：减免联邦税，价格优势明显
以单价50美元的商品为例，联邦税取消后，企业每件产品可节约10美元成本，售价可下调15%-20%，增强平台吸引力。
利好二：“Remessa Conforme”计划进一步加速清关
加入该计划的电商企业将享受：
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清关时效缩短至7天（原需21天）
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抽查率下降至5%（原为30%）
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更高用户信任度与履约率
风险提示：ICMS仍需缴纳，避免拆单避税
需特别注意，联邦税豁免并不意味着完全免税，ICMS（各州约为17%）仍需缴纳。若海关发现存在人为“拆单”行为（如将100美元商品分为两个50美元包裹），将以全价计税，并处以罚款。
三、典型案例：Shein与TikTok的本土化策略
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Shein在圣保罗设立保税仓，实行“50美元以下直邮 + 高单价本地发货”双轨模式；通过当地发货，部分州ICMS税率降至12%。
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TikTok Shop与巴西支付巨头Cielo合作，全面接入Pix系统（占电商支付市场45%），极大提高交易便捷性和转化率。
四、中企如何布局？两阶段架构建议
第一阶段：初入市场（年营收＜480万雷亚尔）
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架构建议：注册Ltda.（有限责任公司），无需实缴注册资本，企业亏损可无限期结转。
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税务模式：可选择Simples Nacional简易税制，综合税率6.8%-16.93%，覆盖ICMS、PIS、COFINS等多项税种。
第二阶段：业务扩张（年营收＞480万雷亚尔）
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架构升级：根据业务复杂度拆分多家Ltda.，或升级为S.A.（股份有限公司）。
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税务工具：
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入驻马瑙斯自贸区：联邦税豁免+ICMS统一12%；
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利用转让定价机制控制利润率（建议参考OECD标准，电子类商品利润率9.5%左右）；
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构建“巴西子公司 → 荷兰控股公司 → 中国母公司”三层架构，特许权使用费预提税从25%降至10%。
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五、巴西公司注册流程详解：从核名到税号获取
完成公司设立流程大致需45-90天，主要环节包括：
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公司核名（提交3个葡萄牙语名称备选）
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文件公证与双认证（股东护照、章程、地址证明）
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注册登记（商业登记局注册，费用约5,000雷亚尔）
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税号申请（CNPJ）：需一名本地董事协助
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银行开户：需提供真实办公地址（租赁合同+IPTU房产税单）
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社保登记：公司设立30天内完成
所需材料清单：
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外方文件：护照公证+双认证、三个月内地址账单；
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本地材料：法人CPF税号、注册地址合同（含房东签字与税单证明）。
六、合规要求与运营注意事项
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电子发票（NFC-e）系统接入：交易后5分钟内必须上传开票数据，延迟将无法抵扣ICMS。
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年度信息披露义务：公司成立信息需在《Diário Oficial》（巴西官方公报）上公告发布。
结语
在全球贸易保护主义升温背景下，巴西的新一轮免税红利无疑是中国跨境电商布局南美市场的重大机遇。对于广大中企而言，唯有紧抓政策窗口、合理搭建架构、优化税负成本、推进本地化运营，才能在竞争激烈的拉美市场实现降本增效，立于不败之地。
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